那增值稅申報表怎么填寫呢，我覺得實際工作中沒人會這么做吧

　1、企業進貨時： 　　借：庫存商品——買出商品名稱 　　　　庫存商品——送出商品名稱 　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 　　　　貸：銀行存款 　　2、企業以買一送一形式銷售商品時： 　　借：銀行存款 　　　　貸：主營業務收入 　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 　　3、結轉成本時： 　　借：主營業務成本 　　　　貸：庫存商品——買出商品名稱 　　　　　　庫存商品——送出商品名稱 　　企業銷售時買一送一，在會計處理上應通過“主營業務收入”以及“主營業務成本”等科目進行核 算，并計提對應銷項稅額。買一贈一是商業企業為了促進消費經常使用的促銷手段。單位或者個體工商

我查了百度，那也沒有體現銷項稅額是按10元交呀

老師，像您說的，買一贈一，增值稅怎么申報呢，填未開票收入嗎，因為如果是賬務處理上，借：銀行存款 5元， 貸：主營業務收入 5/1.13=4.4元 銷項稅額 0.6，那不也是銷項稅額按照5元交的嗎

怎么就體現按10元交增值稅呢，難道我們在申報增值稅的時候填未開票收入5元嗎

同學買一贈一，你增值稅發票上就是要兩個東西都體現的。

所以都是開了票的，并沒有說是未開票收入，當然如果你沒開票，你就報未開票收入按10。

借：銀行存款 5元，銷售費用（差額） 貸：主營業務收入 5/1.13=4.4元 銷項稅額 10/1.13*0.13

實際工作中怎么會沒有人這樣做呢？實際工作中也是要按稅法規定做的

老師每個問題都回答的很清楚，那老師您的意思是，賬務處理上是主營業務收入5元，但是開票的增值稅銷售收入是10元是這個意思吧

是的，你的理解是正確的。因為增值稅是規定視同銷售，但是所得稅是按照你實際收錢的金額來確認收入。

好的，老師，您這個我明白了，那如果自產的產品用來發放員工福利，這個增值稅銷售收入和企業所得稅收入是相等的吧

還有處置固定資產， 不是借，銀行存款，貸方 固定資產清理 貸 銷項稅 是吧，那為什么這個處置固定資產也是屬于增值稅銷售收入和企業所得稅收入不一致呢

而且處置固定資產那里有個銷項稅，是像剛才的例子買一贈一一樣，也要開增值稅發票呢

處置固定資產開票的名稱開什么呢，這個很奇怪喲，開了票卻不以發票上的收入做賬，一般比如借，銀行存款2000 貸 固定資產清理 2000/1.13=1769.9 銷項稅 2000-1769.9=230.1，那這里我腦海里有個畫面，就是發票是這樣嗎，我發圖片給您看下

分錄和發票都對嗎，還有處置固定資產那個名稱填什么呢

自產的產品用來發放員工福利，這個增值稅銷售收入和企業所得稅收入是相等的

處置固定資產銷項=不含稅金額*稅率 處置固定資產所得稅=（不含稅收入-固定資產凈值-處置發生的費用）*稅率

你的圖片是正確的

處置固定資產那個名稱實際是什么東西就填什么。

可是老師，開票不可以隨意開名稱吧，我們公司如果是經營混凝土，那經營范圍里沒有銷售固定資產這一項，不是不可以開票的嗎，我總不可能為了開個固定資產發票變更經營范圍吧

實際是銷售什么就填什么。

開票的內容稅務局不會去管理你的經營范圍、經營范圍是工商要管的問題。如果經常發生對業務，你可以去工商進行增加經營范圍。

還有為什么開票要根據經營范圍來開，如果我們經營范圍里的沒有事項，我開了發票會怎樣，比如，我是賣文具的，我開了賣衣服發票會怎樣，會被罰嗎，為什么國家要規定按經營范圍開呢

同學，我前面有回復你開票稅務局不會去管理的經營范圍，沒有規定說開票要根據經營范圍來，開票是根據實際發生的業務來。

至于你實際發生的業務經營范圍里有沒有，那是屬于工商管的事情。偶爾發生一次，不去變更沒有關系，經常發生，需要去變更。

那為什么經常需要就要去變更呢？這么規定的意義在哪里呢

經常發生就一定要去變更呢

同學，工商局就是這樣規定的

如果說隨便自己能開展什么業務都不用登記，那也沒有必要去辦營業執照了呀。