28.綜合題: 某企業為居民企業，2019年發 生經營業務如下: (1)全年取得產品營業收入為5000萬元，發生產品銷售成本2000萬元;其他業務收入1000萬元，其他業務成本500萬元; (2)支付違法經營罰款50萬元，支付滯納金10萬元; (3)支付企業特殊工種職工的法定人身保險5萬元 (4)發生管理費用300萬元(其中業務招待費30萬元)，發生銷售費用200萬元(其中廣告費50萬元，業務宣傳費20萬元) (5)企業營業外支出50萬元，用于贊助某協會活動費。 (6)計入成本、費用中的實發工資總額300萬元,撥付職工工會經費6萬元、支出職工福利費45萬元和職工教育經費30萬元。 要求:采用間接法，分別計算每個項目所得稅調整額，及2019年度應納企業所得稅稅額

某企業計劃年度采用零基預算法編制，銷售及管理費用預算，企業銷售及管理部門根據計劃年度的目標利潤及本部門的具體工作任務，經職工充分討論，認為將發生各項費用合計119000。具體分布如下，一，保險費1萬元，二，房屋租金6萬元，三辦公費5000元，四差旅費2000元，我廣告費3000元，六，職工培訓費12000元。

公司為居民企業，企業從業人數為120人，資產總額為5000萬元所屬行業為工業企業。2020年度境內經營業務如下:(1)取得銷售收入3000萬元。(2)發生銷售成本1500萬元。(3)發生銷售費用700萬元(其中含廣告費和業務宣傳費合計500萬元)，管理費用600萬元(其中含業務招待費20萬元、財務費用50萬元(均為利息支出)。(4)發生各種稅金200萬元(含增值稅150萬元)。(5)發生固定資產處置凈損益(收益)100萬元。(6)計入成本費用中的實發工資總額為150萬元，撥繳職工工會經費3萬元，支出職工福利費25萬元職工教育經費14.25萬元。2020年度無以前年度虧損，在2020年共預繳企業所得稅37.375萬元，其中2020年度前三季度已經預繳企業所得稅23.1875萬元，第四季度預繳企業所得稅14.1875萬元。為員工繳納各類基本社會保障性繳款60萬元，未繳納補充養老和醫療保險，為員工繳納住房公積金40萬元，未超過當地政府規定標準。1，計算2020年度企業所得稅匯算清繳應補2，2020年度的遞延所得稅費用進行賬務處理3，2020年第四季度的預繳企業所得稅進行賬務處理

5、某企業為居民企業，2020年發生經營業務如下:（1）取得產品銷售收入5000萬元；（2）發生產品銷售成本2500萬元；（3）發生銷售費用870萬元，其中廣告費680萬元；管理費用580萬元，其中業務招待費45萬元；財務費用60萬元。（4）稅金及附加180萬元；（5）營業外收入80萬元；營業外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)；（6）計入成本、費用中的實發工資總額200萬元，其中殘疾人員工資8萬元；撥繳職工工會經費6萬元，發生職工福利費30萬元，發生職工教育經費10萬元。【要求】（1）計算該企業2019年度會計利潤（3分）（2）計算該企業2019年度應納稅所得額和應納所得稅額；（6分）（3）編制企業所得稅核算的基本會計分錄。（6分）會計利潤總額=應納稅所得額=應納所得稅額=會計分錄：（1）計算所得稅：（2）結轉所得稅費用：（3）繳納所得稅：

1、某企業為居民企業，2019年發生經營業務如下:(1)全年取得產品營業收入為5000萬元，發生產品銷售成本2000萬元;其他業務收入1000萬元，其他業務成本500萬元;(2)支付違法經營罰款50萬元，支付滯納金10萬元;(3)支付企業特殊工種職工的法定人身保險5萬元(4)發生管理費用300萬元(其中業務招待費30萬元)，發生銷售費用200萬元(其中廣告費50萬元，業務宣傳費20萬元)(5)企業營業外支出50萬元，用于贊助某協會活動費。(6)計入成本、費用中的實發工資總額300萬元，撥付職工工會經費6萬元、支出職工福利費45萬元和職工教育經費30萬元采用間接法，分別計算每個項目所得稅調整額，及2019年度應納企業所得稅稅額