28.綜合題: 某企業為居民企業，2019年發 生經營業務如下: (1)全年取得產品營業收入為5000萬元，發生產品銷售成本2000萬元;其他業務收入1000萬元，其他業務成本500萬元; (2)支付違法經營罰款50萬元，支付滯納金10萬元; (3)支付企業特殊工種職工的法定人身保險5萬元 (4)發生管理費用300萬元(其中業務招待費30萬元)，發生銷售費用200萬元(其中廣告費50萬元，業務宣傳費20萬元) (5)企業營業外支出50萬元，用于贊助某協會活動費。 (6)計入成本、費用中的實發工資總額300萬元,撥付職工工會經費6萬元、支出職工福利費45萬元和職工教育經費30萬元。 要求:采用間接法，分別計算每個項目所得稅調整額，及2019年度應納企業所得稅稅額

.甲企業為居民企業，本年發生經營業務如下：（1）取得產品銷售收入5000萬元。（2）發生產品銷售成本3000萬元。（3）發生銷售費用800萬元（其中廣告費和業務宣傳費600萬元）、管理費用500萬元（其中業務招待費30萬元）、財務費用80萬元。（4）發生銷售稅金180萬元（含增值稅130萬元）（5）取得營業外收入100萬元、營業外支出60萬元（含公益性捐款50萬元，支付誰收滯納金8萬元）（6）計入成本、費用中的實發工資總額300萬元，撥繳職工工會經費8萬元，發生職工福利費40萬元，發生職工教育經費25萬元。要求：計算甲企業本年的應納企業所得稅。

1.甲企業為居民企業，本年發生經營業務如下：(1)取得產品銷售收入5000萬元。（2）發生產品銷售成本3000萬元。（3）發生銷售費用800萬元（其中廣告費和業務宣傳費600萬元）、管理費用500萬元(其中業務招待費30萬元)、財務費用80萬元。（4）發生銷售稅金180萬元（含增值稅130萬元)（5）取得營業外收入100萬元、營業外支出60萬元（含公益性捐款50萬元，支付誰收滯納金8萬元)（6）計入成本、費用中的實發工資總額300萬元，撥繳職工工會經費8萬元，發生職工福利費40萬元，發生職工教育經費25萬元。要求：計算甲企業本年的應納企業所得稅。

1.甲企業為居民企業，本年發生經營業務如下：(1)取得產品銷售收入5000萬元。（2）發生產品銷售成本3000萬元。（3）發生銷售費用800萬元（其中廣告費和業務宣傳費600萬元）、管理費用500萬元(其中業務招待費30萬元)、財務費用80萬元。（4）發生銷售稅金180萬元（含增值稅130萬元)（5）取得營業外收入100萬元、營業外支出60萬元（含公益性捐款50萬元，支付誰收滯納金8萬元)（6）計入成本、費用中的實發工資總額300萬元，撥繳職工工會經費8萬元，發生職工福利費40萬元，發生職工教育經費25萬元。要求：計算甲企業本年的應納企業所得稅。

某企業為居民企業，2019年發生經營業務如下1.取得產品銷售收入四千萬元。2.發生產品銷售成本2600萬元。3.發生銷售費用770萬元其中廣告費650萬元管理費用480萬元其中業務招待費25萬元財務費用60萬。4.銷售稅金160萬元含增值稅120萬元。5.營業外收入80萬元營業外支出50萬含通過公益性社會團體向貧困山區捐款30萬元支付稅收滯納金6萬元。6.計入成本費用的實發工資總額200萬元，撥繳職工工會經費5萬元發生職工福利費31萬元，發生職工教育經費7萬元。計算該企業2019年度實際應納的企業所得稅