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演示賬套

28.綜合題: 某企業為居民企業，2019年發生經營業務如下: (1)全年取得產品營業收入為5000萬元，發生產品銷售成本2000萬元;其他業務收入1000萬元，其他業務成本500萬元; (2)支付違法經營罰款50萬元，支付滯納金10萬元; (3)支付企業特殊工種職工的法定人身保險5萬元 (4)發生管理費用300萬元(其中業務招待費30萬元)，發生銷售費用200萬元(其中廣告費50萬元，業務宣傳費20萬元) (5)企業營業外支出50萬元，用于贊助某協會活動費。 (6)計入成本、費用中的實發工資總額300萬元,撥付職工工會經費6萬元、支出職工福利費45萬元和職工教育經費30萬元。要求:采用間接法，分別計算每個項目所得稅調整額，及2019年度應納企業所得稅稅額

2020-12-23 14:56

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2020-12-23 15:24

?你好。調增：支付違法經營罰款50萬元%2B30*40%（招待費）%2B企業營業外支出50萬元%2B職工教育經費6（30-300*8%）應納稅所得額＝5000%2B1000-2000-500-60-300-200-50%2B50%2B12%2B50%2B6＝3008 應交所得稅＝3008*25%＝752