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演示賬套

5、某企業為居民企業，2020年發生經營業務如下:（1）取得產品銷售收入5000萬元；（2）發生產品銷售成本2500萬元；（3）發生銷售費用870萬元，其中廣告費680萬元；管理費用580萬元，其中業務招待費45萬元；財務費用60萬元。（4）稅金及附加180萬元；（5）營業外收入80萬元；營業外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)；（6）計入成本、費用中的實發工資總額200萬元，其中殘疾人員工資8萬元；撥繳職工工會經費6萬元，發生職工福利費30萬元，發生職工教育經費10萬元。【要求】（1）計算該企業2019年度會計利潤（3分）（2）計算該企業2019年度應納稅所得額和應納所得稅額；（6分）（3）編制企業所得稅核算的基本會計分錄。（6分）會計利潤總額=應納稅所得額=應納所得稅額=會計分錄：（1）計算所得稅：（2）結轉所得稅費用：（3）繳納所得稅：

2022-06-15 16:13

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-06-15 16:34

元。【要求】（1）計算該企業2019年度會計利潤=5000-2500-870-580-60-180%2B80-50=840 （2）營業收入=5000 業務招待費限額=5000*0.5%=25，45*0.6=27，納稅調增=45-25=20 廣告費限額=5000*15%=750，不需要調整捐贈限額=840*12%=100.8 稅收滯納金納稅調增=6 殘疾人員工資納稅調減=8 職工工會經費限額=200*2%=4，納稅調增=6-4=2萬元，職工福利費限額=200*14%=28，納稅調增=30-28=2，職工教育經費限額=200*8%=16，不需要調整計算該企業2019年度應納稅所得額=840%2B20%2B6-8%2B2%2B2=862 應納所得稅額=862*25%=215.5 ? ? 借所得稅費用215.5 貸應交所得稅215.5 ? 借應交所得稅215.5 貸銀行存款215.5