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演示賬套

老師，現(xiàn)發(fā)現(xiàn)23年有一筆賬錯(cuò)了，該怎么調(diào)整？去年有給代理商的補(bǔ)貼款代理商用來抵貨款，當(dāng)時(shí)開的發(fā)票是全額開。就是假如訂貨款是10萬元，補(bǔ)貼款是3萬元，對方支付了7萬元，我們開了10萬元的發(fā)票，按十萬元做收入。當(dāng)時(shí)的賬務(wù)處理是，借銀行存款 70000 貸預(yù)收賬款 70000，然后就是借預(yù)收賬款 100000 貸主營業(yè)務(wù)收入 100000，這樣就導(dǎo)致多沖3萬元的預(yù)收賬款，請問我現(xiàn)在該怎么調(diào)這筆賬啊？

2024-09-18 08:56

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-09-18 08:57

在 2024 年調(diào)整 2023 年錯(cuò)誤賬務(wù)可以通過以下步驟進(jìn)行：沖銷 2023 年錯(cuò)誤的分錄：借：以前年度損益調(diào)整 -100000 貸：預(yù)收賬款 -100000 調(diào)整正確的分錄：借：銀行存款 70000 貸：預(yù)收賬款 70000 借：預(yù)收賬款 70000 貸：以前年度損益調(diào)整 70000 調(diào)整所得稅影響（假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為 25%，如果多計(jì)收入導(dǎo)致多交所得稅）：借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅 7500（30000×25%）貸：以前年度損益調(diào)整 7500 將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額轉(zhuǎn)入未分配利潤：借：利潤分配 —— 未分配利潤 22500（30000 - 7500）貸：以前年度損益調(diào)整 22500 同時(shí)，在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中對該調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行說明

快賬用戶9084 追問 2024-09-18 09:06

但之前對方支付7萬元過來，我的賬務(wù)處理是對的啊，當(dāng)時(shí)已經(jīng)借銀行存款 70000 貸預(yù)收賬款 70000.我現(xiàn)在要沖掉那30000元，可以直接借以前年度損益調(diào)整 30000 預(yù)收賬款 -30000，這樣嗎？但關(guān)鍵我們也是按10萬元做收入啊，我們沒開紅沖30000元的發(fā)票

齊紅老師解答 2024-09-18 09:09

那就直接按你說的來做我以為你們收到十萬了呢

快賬用戶9084 追問 2024-09-18 09:13

但我10萬元的收入不是不變嗎？現(xiàn)在用“以前年度損益調(diào)整”這個(gè)科目放借方去調(diào)整不是導(dǎo)致利潤減少了嗎？

齊紅老師解答 2024-09-18 09:14

你既然要減少就是減少收入呀為啥收入不變呢？收入不變的話就沒法減少

快賬用戶9084 追問 2024-09-18 09:19

但收入減少我們的發(fā)票豈不是開錯(cuò)了？我們是按10萬元發(fā)票開出去的啊，然后直接補(bǔ)貼款3萬元直接沖預(yù)收賬款，這樣就導(dǎo)致預(yù)收賬款被多沖3萬元，現(xiàn)在要調(diào)的是預(yù)收賬款

齊紅老師解答 2024-09-18 09:22

同學(xué)你好發(fā)票紅沖三萬就可以

快賬用戶9084 追問 2024-09-18 09:54

對方?jīng)]有財(cái)務(wù)，我們開紅沖發(fā)票對方?jīng)]辦法做賬，假如我不開紅沖發(fā)票該怎么操作呢