5.甲公司為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司2X19年度所得稅匯算清繳于2X20年3月30日完成，2X19年度財務報告經董事會批準于2X20年3月30日對外報出。2X20年1月1日至3月30日發生下列業務:(1)甲公司于2X19年12月10日向乙公司賒銷一-批商品，該批商品的售價為100萬元，成本為80萬元，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%，商品已發出，至年末貨款未收到，由于乙公司財務狀況不佳，年末按照5%計提壞賬準備。因產品質量原因，乙公司于2X20年2月10日將上述商品退回，并開具紅字增值稅專用發票。按照稅法規定，銷貨方于收到購貨方提供的“開具紅字增值稅專用發票申請單”時開具紅字增值稅專用發票，并作減少當期應納稅所得額處理。(2)2X20年2月20日收到丁公司通知，丁公司已進行破產清算，無力償還所欠部分貨款，預計甲公司可收回應收賬款的40%。該業務系甲公司2X19年3月銷售給丁公司一批產品，不含稅價款為300萬元，成本為260萬元，開出增值稅發票。丁公司于3月份收到所購物資并驗收入庫。按合同規定丁公司應于收到所購物資后-一個月內付款。由于J公司財務狀況不佳，

16.甲公司為上市公司,適用的所得稅稅率為25%,甲公司2×19年度所得稅匯算清繳于2×20年3 月30日完成:2×19年度財務報告經董事會批準于2×20年3月30日對外報出2×20年1月1日至3 月30日發生下列業務: (1)甲公司于2×19年12月10日向乙公司賒銷一批商品,該批商品的售價為100萬元,成本為80 萬元,增值稅稅率為13%,消費稅稅率為10%,商品已發出,至年末貨款未收到,由于乙公司財務 狀況不佳,年末按照5%計提壞賬準備 因產品質量原因,乙公司于2×20年2月10日將上述商品退回,并開具紅字增值稅專用發票。按照 稅法規定,銷貨方于收到購貨方提供的“開具紅字增值稅專用發票申請單”時開具紅字增值稅專用 發票,并作減少當期應納稅所得額處理 (2)甲公司于2×19年12月15日向丙公司銷售一批商品,該批商品的不含稅價款為2000萬元,成 本為1600萬元,增值稅稅率為13%,商品已發出,貨款已收到 因產品外包裝質量原因,2×20年2月15日接到丙公司通知要求在價格上折讓10%,否則將退貨。 經過檢驗同意丙公司要求,并收到對方開具的紅字增值稅專用發票。按照稅法規定,銷貨方收

16.甲公司為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司2x19年度所得稅匯算清繳于2x20年3月30日完成，2x19年度財務報告經董事會批準于2x20年3月30日對外報出。2x20年1月1日至3月30日發生下列業務:(1)田公司于2x19年12月10日向乙公司賒銷一批商品，該批商品的售價為100萬元，成本為80萬元，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%，商品已發出，至年末貨款未收到，由于乙公司財務狀況不佳，年末按照5%計提壞賬準備。因產品質量原因，乙公司于2x20年2月10日將上述商品退回，并開具紅字增值稅專用發票。按照稅法規定，銷貨方于收到購貨方提供的“開具紅字增值稅專用發票由請單”時開具紅字增值稅專用發票，并作減少當期應納稅所得額處理。(2)甲公司于2x19年12月15日向丙公司銷售一批商品，該批商品的不含稅價款為2000萬元，成本為1600萬元，增值稅稅率為13%，商品已發出，貨款已收到。因產品外包裝質量原因，2x20年2月15日接到丙公司通知要求在價格上折讓10%，否則將退貨。經過檢驗同意丙公司要求，并收到對方開具的紅字增值稅專用發票。按照稅法規定，銷貨方收到購貨

企業所得稅匯算清繳 22.12月開具發票50萬元，23.1.月收到通知該項目取消，隨后開具50萬紅票，屬于小規模企業，23年第一季度收入是-50萬，無其他收入。需要所得稅按收入0申報1季度，紅沖的-50萬讓調整22年匯算清繳。 需要同事調整財報+所得匯算表嗎？應該分別如何操作

老師你好，我們公司去年12月份又預提一項費用比如說10萬元整，該費用的發票是在23年2月份開來的，但是當時預提的時候，因為發票沒開具，而且當初它家每次都開的普通發票，所以我按含稅價預提的費用，23年收到發票后，發現對方開的是專票，小規模企業有一個0.01稅率的增值稅，因此票面不含稅金額為9.9萬元+0.1萬元的增值稅，我在沖該筆預提費用時，只能用不含稅金額9.9萬元去沖當初預提的，剩下的0.1萬元無法沖減費用，于是在23年做22年所得稅匯算清繳時，把0.1萬元做了調增處理，現在是納稅申報的問題解決了，但是在賬務上，我要怎么處理這個0.1萬元多出來的應付款呀，因為在23年做沖預提費用時，0.1萬元這個部分是做的借進項稅金，貸其他應付款，感覺這樣重復做了，有什么辦法不重復也能正確入賬呢，麻煩老師解答下，謝謝