實際工作中我遇到了一個實戰的問題，我新入職一家小規模公司，2020年5月份申報19年匯算清繳時，只在調整表上收入調增了20萬，只交納了所得稅，也沒有交增值稅等，實際去年的賬上并沒有做這筆無票收入，現在賬上還掛著這20萬預收賬款呢，請問，1.這調整表上的無票收入的分錄需要處理嗎？2.這20萬的收入怎么和賬上掛的預收賬款沖平呢？還有還發現成本還調減了22萬，應付賬款有家20萬的掛賬，實際已經付清款了，當初付款時直接做到主營業務成本了，沒有收到發票，實際收到發票后又記入成本，第一次遇到這種情況，怎么處理這事

我們有個項目2019年就已經竣工結算,發票款項都兩清了,今年政府審計,審減了30多萬工程款,我們公司需要退還甲方多付的30多萬工程款,但是只跟我們開行政事業單位結算票據,上面注明了收多付工程款,金額30多萬，說發票不用操作了。我們這邊應該怎么賬務處理?如果我們公司自行將之前2019年開具的增值稅普通發票沖紅,我在今年把它整張沖紅，再按差額開一張正數。那我做賬是直接沖今年的收入，還是要調以前年度的賬和以前年度的企業所得稅申報表？(我公司今年收入5000多萬,需要紅沖30多萬收入)

某企業2018年度匯算清繳的資料如下：1取得銷售收入2500萬，銷售成本1100萬元2發生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元），管理費用480萬元（其中業務招待費15萬元，新技術的研究開發費用40萬元），財務費用60萬元3銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）4營業外收入70萬元，營業外支出50萬元（通過公益性組織向貧困地區捐款36.24萬元，支付稅收滯納金6萬元）5連續12個月以上的權益性投資收益34萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）6計入成本、費用中的工資總額150萬元，提取職工工會經費3萬元，職工福利費23萬元，職工教育經費6萬元7已經預繳了企業所得稅50萬元8該公司在AB兩國有分支機構，在A國機構的稅后所得為28萬元，A國所得稅稅率為30%，B國機構的稅后所得為24萬元，B國所得稅率為20%，在A\B兩國已分別繳納了所得稅12萬元，6萬元，假設A\B兩國計算應納稅所得額的方法與我國稅法相同，要求：計算該公司的年度企業所得稅額，是否需要補繳，補繳多少？

（一）甲公司2016年7月銷售給乙公司一批產品，價款200萬元（含增值稅）。乙公司8月份收到所購物資并驗收入庫。按合同規定，乙公司應于收到所購物資后兩個月內付款。由于乙公司財務狀況不佳，到2016年12月31日仍未付款。甲公司于12月31日編制2016年財務報表時，已為該項應收賬款提取壞賬準備20萬元。12月31日資產負債表上“應收賬款”項目的金額為500萬元，其中180萬元為該項應收賬款。甲公司于2017年1月30（所得稅匯算清繳前）收到法院通知，乙公司已宣告破產清算，無力償還所欠部分貨款。甲公司預計可收回應收賬款的60%。甲公司2016年度財務報告批準報出日為2017年3月20日。（8分）要求：1．判斷該事項是調整事項還是非調整事項2．如果是調整事項，進行相關調整處理

1居民企業甲公司，主要從事設備制造，2020年產品銷售收人2500萬元，利潤總額550萬元，其他有關財務資料如下：（1）開展研發活動實際發生研發費用120萬元，未形成無形資產計人當期損益；(2）通過市民政部門向災區捐贈50萬元，直接向災區某小學捐贈5萬元;（3）實際發生與生產經營有關的業務招待數30萬元，已知：各項支出均取得合法有效憑據，并已作相應的會計處理，其他事項不涉及納稅調整。要求：根據上述資料及相關規定，不考慮其他因素，回答下列問題（涉及計算的，列出算式，結果保留到小數點后兩位，單位：萬元）。（1）計算甲公司2020年度企業所得稅匯算清繳時研發費用可以加計扣除的金額。(2)汁算甲公司2020年度企止所得稅匯算清繳時準予扣除的公益性捐贈支出。（3）計算甲公司2020年度企業所得稅匯算清繳時準予扣除的業務招待費。