Q
某企業2018年度匯算清繳的資料如下：1取得銷售收入2500萬，銷售成本1100萬元2發生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元），管理費用480萬元（其中業務招待費15萬元，新技術的研究開發費用40萬元），財務費用60萬元3銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）4營業外收入70萬元，營業外支出50萬元（通過公益性組織向貧困地區捐款36.24萬元，支付稅收滯納金6萬元）5連續12個月以上的權益性投資收益34萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）6計入成本、費用中的工資總額150萬元，提取職工工會經費3萬元，職工福利費23萬元，職工教育經費6萬元7已經預繳了企業所得稅50萬元8該公司在AB兩國有分支機構，在A國機構的稅后所得為28萬元，A國所得稅稅率為30%，B國機構的稅后所得為24萬元，B國所得稅率為20%，在A\B兩國已分別繳納了所得稅12萬元，6萬元，假設A\B兩國計算應納稅所得額的方法與我國稅法相同，要求：計算該公司的年度企業所得稅額，是否需要補繳，補繳多少？
2021-12-23 12:03
2021-12-23 12:58
你好需要計算做好了給你
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粵公網安備 44030002003870號
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會計利潤的計算是 2500-1100-670-480-60+70-50+34=244
廣告費扣除限額2500*0.15=375 納稅調增450-375=75
業務招待費扣除限額15*60%=9 2500*0.005=12.5納稅調增15-9=6
新技術研發加計扣除75%納稅調減30
會計利潤的計算是 2500-1100-670-480-60+70-50+34-40=204
公益性捐贈扣除204*0.11=22.44 納稅調增36.24-22.44=13.8
投資收益免稅，納稅調減34 稅收滯納金納稅調增6
工會經費扣除150*2%=3全部扣除 福利費扣除150*0.14=21納稅調增2 教育費扣除150*0.025=3.75納稅調增2.25
A國繳納所得稅28/0.7*0.25=10不需要補交 B國補交24/0.8*（0.25-0.2）=1.5
應納稅所得額的計算 204+75+6-30+13.8+6-34+2+2.25=245.05 應交所得稅是245.05*0.25+1.5=62.7625 補交62.76-50=12.76