【練習(xí)】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%.2021年該公司發(fā)生以下交易或事項：（1)2月1日，向乙公司銷售A商品一批。開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元；該批商品成本為12萬元。貨款已收到存入銀行。（2)4月3日，向丙公司銷售B商品10000件，銷售價格為每件40元（不含增值稅），每件銷售成本為30元，甲公司給予丙公司10%的商業(yè)折扣。當日發(fā)出商品，符合銷售收入確認條件，但尚未收到貨款。（3)5月4日，收到丙公司因質(zhì)量問題而退回的B商品100件，甲公司同意退貨，并按規(guī)定向丙公司開具增值稅專用發(fā)票（紅字），退回的B商品已經(jīng)入庫。（4)6月5日銷售一批原材料，售價10萬元，增值稅稅額1.3萬元，成本為8萬元，款項已由銀行收妥。要求：分別寫出分錄，金額用萬元表示。

綜合實訓(xùn)一司為增值一般稅人,適用增值稅稅率為13%,所得稅稅率為2%,2020年5月甲公司發(fā)下經(jīng)濟活動:1日,甲公司向乙公司銷售一批商品,售價為500萬元,該批商品實際成本為300萬元,甲給乙公司15%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票,合同中規(guī)定的現(xiàn)全折扣為2/10N/30,甲公司于當日發(fā)出商品,乙公司于5月1日付款,假定計算現(xiàn)金折打口時不考慮增5日,銷售一批商品給丙公司,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元,增值稅稅13萬元該批商品的成本為50萬元,丙公司收到貨后發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合要求,要求在價格上10%的折讓。甲公司檢測后同意丙公司提出的要求假定此前甲公司已經(jīng)確認了批商品品入,尚未收到貨款,發(fā)生的銷售折讓允許扣減當期的增值稅銷項稅額15日,甲公司向公司銷售一批原材料價款為80元(不含稅),取得增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額為10.4萬元,該批材料成本為50萬元,款項已存入銀行22日,甲公司收到了公司退回的全部商品,甲公司于當日支付了貨款,并按規(guī)定向客戶了增值稅專用發(fā)票(紅字)

5.甲公司為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司2X19年度所得稅匯算清繳于2X20年3月30日完成，2X19年度財務(wù)報告經(jīng)董事會批準于2X20年3月30日對外報出。2X20年1月1日至3月30日發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)甲公司于2X19年12月10日向乙公司賒銷一-批商品，該批商品的售價為100萬元，成本為80萬元，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%，商品已發(fā)出，至年末貨款未收到，由于乙公司財務(wù)狀況不佳，年末按照5%計提壞賬準備。因產(chǎn)品質(zhì)量原因，乙公司于2X20年2月10日將上述商品退回，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。按照稅法規(guī)定，銷貨方于收到購貨方提供的“開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單”時開具紅字增值稅專用發(fā)票，并作減少當期應(yīng)納稅所得額處理。(2)2X20年2月20日收到丁公司通知，丁公司已進行破產(chǎn)清算，無力償還所欠部分貨款，預(yù)計甲公司可收回應(yīng)收賬款的40%。該業(yè)務(wù)系甲公司2X19年3月銷售給丁公司一批產(chǎn)品，不含稅價款為300萬元，成本為260萬元，開出增值稅發(fā)票。丁公司于3月份收到所購物資并驗收入庫。按合同規(guī)定丁公司應(yīng)于收到所購物資后-一個月內(nèi)付款。由于J公司財務(wù)狀況不佳，

甲公司2019年財務(wù)報告批準報出日及所得稅匯算清繳日均為2020年4月30日。甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積。所得稅率為25%。甲公司于2019年10月1日銷售給乙公司的一批商品于2020年3月1日發(fā)生了退貨，該商品的售價為100萬元，商品成本為80萬元，增值稅率為13%，消費稅率為5%。款項一直未收，甲公司于2019年末針對此應(yīng)收賬款提取了5%的壞賬準備。甲公司2020年3月10日收到乙公司退貨的產(chǎn)品。要求:編制有關(guān)會計分錄。

甲公司2019年財務(wù)報告批準報出日及所得稅匯算清繳日均為2020年4月30日。甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積。所得稅率為25%。甲公司于2019年10月1日銷售給乙公司的一批商品于2020年3月1日發(fā)生了退貨，該商品的售價為100萬元，商品成本為80萬元，增值稅率為13%，消費稅率為5%。款項一直未收，甲公司于2019年末針對此應(yīng)收賬款提取了5%的壞賬準備。甲公司2020年3月10日收到乙公司退貨的產(chǎn)品。要求:編制有關(guān)會計分錄。