去年的和今年的都是這樣做的，現在在做所得稅匯算清繳，職工薪酬明細表里有職工教育經費需要填報，之前的都計入管理費用-培訓費了

老師，職工教育經費是否需要計提

那把培訓費填在職工教育經費欄次就可以了 職工教育經費需要計提

之前的賬已做，沒計提，發生時是否可以根據實際金額直接做賬，借：管理費用-職工教育經費，貸：銀行存款等

老師，職工教育經費是按工資的2.5％計提嗎？按實際發生額計提可以嗎？實報實銷，這樣計提的就沒有余額，匯算清繳就不用調整了，可以嗎

不需要事先計提 實際發生的時候寫分錄就好了 借 管理費用-職工教育經費 貸 應付職工薪酬-職工教育經費 借 應付職工薪酬-職工教育經費 貸 銀行存款 第一筆就是計提

謝謝老師！那如果是當月通過銀行付款給培訓方，次月才收到發票，而且是專票，這種情況當月和次月收到發票怎么做賬呢

支付的時候 借 預付賬款 貸 銀行存款 暫估 借 管理費用-職工教育經費 不含稅金額 貸 應付職工薪酬-職工教育經費

次月收到發票 借 應交稅費-應交增值稅-進項稅額 借 應付職工薪酬-職工教育經費 貸 預付賬款

好的，謝謝老師！