老師，（6）內部投資性房地產的抵消，甲每年收租金100萬，個表分錄：借：應收賬款（銀行存款）100 貸：其他業務收入：100，抵消分離為什么是貸：管理費用？還有，當年，借：管理費用150 貸：固定資產―累計折舊 150，這不是合并報表要正常提的折舊嗎，怎么就是抵消了？（4）中，存貨評估增值和內部存貨交易確認的遞延所得稅有什么區別？就是第（4）和第（6）的⑦確認遞延他們確認遞延有什么不同？

母公司以固定資產出資設立子公司，原價是100，累計折舊10，減值準備10，公允價值100，增值稅13%，消費稅10%，所得稅25%，原每年折舊5，無殘值。20年壽命，還剩18年。子公司按照18年折舊，無殘值。 借 長投 113 貸 固定資產清理 93 貸 資產處置損益 20 借 固定資產清理 93 貸 固定資產 100 借 累計折舊 10 借 減值準備 10 貸 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）100*13%=13 借 稅金及附加 100*10%=10 貸 應交稅費-應交消費稅 10 以上處理完全跟“母公司以固定資產為對價購買子公司”一樣的分錄？ 但是跟“母公司以固定資產為對價購買子公司”不一樣的是，還需要涉及內部交易抵消？ 跟母公司在購買子公司后，母公司出售固定資產給子公司，完全一樣的內部抵消分錄？ 借 資產處置損益損益 20 貸 固定資產 20 借 遞資 20*25%=5 貸 所得稅費用 5 借 累折 100/18-80/18=1.11 貸 管費 1.11 借 所得稅費用 0.2775 貸 遞資 0.2775

假設借營業收入100，貸營業成本60，固定資產40。多計提的折舊抵消金額是2萬，借固定資產2，貸管理費用，那第三個遞延所得稅資產怎么計算。是不是因為這個計稅基礎是內部售價100，賬面價值是60減抵消的固定資產40加2等于22，所以賬面價值更少了，所以要補計提遞延所得稅資產，那這個遞延所得稅資產是用多計提折舊抵消的2萬金額成未來適用稅率嗎

固定資產賬面價值5 766 536元，按照稅法規定其計稅基礎為6 200 000元，賬面價值小于其計稅基礎433 464元(6200000-5766536)，為可抵扣暫時性差異，應確認遞延所得稅資產為： 　　433 464×25%=108 366(元) 　　借：遞延所得稅資產 108 366 　　貸：所得稅費用 108 366 關于固定資產的折舊，我的計稅基礎少了，稅務的計稅基礎多，我只多少利潤就多，應交的所得稅就多。稅務局折得多，利潤就少，應交的所得稅就少了，稅務局收我的所得稅收的少了，那應該是我欠稅務局的呀，應該是遞延所得稅負債吧，為什么這里是遞延所得稅資產呢？

2020年底取得一項固定資產，價值為95萬元，使用年限為五年，殘值為“5”。會計上采用年數總和法計提折舊;稅法允許采用直線法計提折舊。假設2020年至2025年企業會計利潤均為100萬元，無其他納稅調整事項。要求:1、計算該項固定資產各年年末的賬面價值、計稅基礎及產生的暫時性差額2、判斷是暫時性差異應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異。3、計算確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的金額