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演示賬套

母公司以固定資產(chǎn)出資設(shè)立子公司，原價是100，累計折舊10，減值準(zhǔn)備10，公允價值100，增值稅13%，消費稅10%，所得稅25%，原每年折舊5，無殘值。20年壽命，還剩18年。子公司按照18年折舊，無殘值。借長投 113 貸固定資產(chǎn)清理 93 貸資產(chǎn)處置損益 20 借固定資產(chǎn)清理 93 貸固定資產(chǎn) 100 借累計折舊 10 借減值準(zhǔn)備 10 貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10013%=13 借稅金及附加 10010%=10 貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅 10 以上處理完全跟“母公司以固定資產(chǎn)為對價購買子公司”一樣的分錄？但是跟“母公司以固定資產(chǎn)為對價購買子公司”不一樣的是，還需要涉及內(nèi)部交易抵消？跟母公司在購買子公司后，母公司出售固定資產(chǎn)給子公司，完全一樣的內(nèi)部抵消分錄？借資產(chǎn)處置損益損益 20 貸固定資產(chǎn) 20 借遞資 20*25%=5 貸所得稅費用 5 借累折 100/18-80/18=1.11 貸管費 1.11 借所得稅費用 0.2775 貸遞資 0.2775

2021-09-01 13:28

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-09-01 13:50

同學(xué)您好，很高興為您解答問題，請稍后

齊紅老師解答 2021-09-01 14:29

你前面是固定資產(chǎn)取得長投沒問題，后面的話是內(nèi)部交易，這里也沒問題。

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