甲公司在2×18年度的會計利潤和應納稅 所得額均為-800萬元,按照稅法規定允 許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公 司預計2×19至2×21年不考慮彌補虧損 的每年應納稅所得額分別為200萬元, 300萬 ,360萬元,假設適用的所得稅 稅率始終為25%,且每年均按預期實現 目標利潤,無其他暫時性差異。則甲公 司2×21年有關遞延所得稅發生額的處理 正確的是() A.遞延所得稅資產借方發生額為75萬元 B.遞延所得稅資產貸方發生額為75萬元 C.遞延所得稅資產發生額為 D.遞延所得稅資產貸方發生額為90萬元 老師這題啥意思

題一： (2015年)甲公司2×14年年初遞延所得稅資產的余額為30萬元(系2×13年年末應收賬款的可抵扣暫時性差異產生)。甲公司2×14年12月31日，應收賬款賬面余額為10000萬元，減值測試前壞賬準備的余額為200萬元，減值測試后補提壞賬準備100萬元。根據稅法規定，提取的壞賬準備不允許稅前扣除。 【答案】 “遞延所得稅資產”期末余額=(期初余額30/15%+本期發生額100)×25%=75(萬元)。 遞延所得稅資產發生額=期末余額—期初余額=75—30=45（萬元） 請問：所得稅稅率變動時，遞延所得稅使用暫時性差異預計未來轉回期稅率，該轉回期是指遞延所得稅產生期間的次年稅率還是最新變動稅率呢？上題：2×13年年末應收賬款的可抵扣暫時性差異產生，2X13年稅率15%，2X14年稅率25%，2013年年末（2014年年初）遞延所得稅資產余額30萬元為什么沒有按2014年變動的稅率25%重新計算呢？

2.甲公司于2008年發生經營虧損1000萬元，按照稅法規定該虧損可用于遞減以后5各年度的應納稅所得額。該公司預計其于末來5年間能夠產生的應納稅所得額為為l800萬元甲公司適用的所得稅稅率25%無其他納稅調整事項，甲公司2008就該事項的所得稅影響，應做的會計處理是 A確認遞延所得稅資產250萬元 B確認遞延所得稅負債250萬元 C. 確認遞延所得稅資產200萬元 D確認遞延所得稅負債200萬元 為什么是遞延所得稅資產？ 又為什么是以是以800來計算？

老師好！我問題是這400可補虧損，不應該是確認遞延所得稅資產嗎，為什么是-400*25%負遞延資產呢。 （3）甲公司2×15年度利潤總額4 500萬元，以前年度發生的可彌補虧損400萬元可在稅法允許可結轉以后年度產生的所得抵扣的期限內。 答案：根據資料（3），因彌補虧損確認遞延所得稅資產＝0－400×25%=－100（萬元），遞延所得稅資產轉回，對應所得稅費用。因此，遞延所得稅資產的期末余額=期初100+（當期發生62.5－當期轉回100）=62.5（萬元）。

甲公司 2021年年初的遞延所得稅資產借方余額為200萬元，與之對應的未彌補虧損為800萬元；遞延所得稅負債無期初余額。 與 借：所得稅費用 14.25 貸：遞延所得稅負債 14.25 （4）當期所得稅（應交所得稅）為986.38萬元；遞延所得稅費用=14.25+200=214.25 這個期初的遞延所得稅資產 200 在最后算 遞延所得稅費用的時候 不是應該減去嗎 ？題目中為什么是遞延所得稅負責+期初遞延所得稅資產=遞延所得稅費用？？