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演示賬套

甲公司在2×18年度的會計利潤和應納稅所得額均為-800萬元,按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計2×19至2×21年不考慮彌補虧損的每年應納稅所得額分別為200萬元, 300萬 ,360萬元,假設適用的所得稅稅率始終為25%,且每年均按預期實現目標利潤,無其他暫時性差異。則甲公司2×21年有關遞延所得稅發生額的處理正確的是() A.遞延所得稅資產借方發生額為75萬元 B.遞延所得稅資產貸方發生額為75萬元 C.遞延所得稅資產發生額為 D.遞延所得稅資產貸方發生額為90萬元老師這題啥意思

2020-10-10 21:57

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2020-10-10 22:11

18年，虧損800，這個800可以5年抵扣，那么就確認遞延所得稅資產 800*25%=200 19年抵扣200，轉回遞延所得稅資產200*25%=50 20年抵扣300，轉回遞延所得稅資產300*25%=75 21年抵扣300，轉回遞延所得稅資產300*25%=75 B

快賬用戶5141 追問 2020-10-11 16:31

21年不是用360*0.25嗎怎么是300*0.25

齊紅老師解答 2020-10-11 16:33

你總的800，你都抵完了，哪里還能抵360，最多抵300

快賬用戶5141 追問 2020-10-11 16:35

前面抵掉了500 現在最多再抵300 是不是呀

齊紅老師解答 2020-10-11 16:35

是的，就是這個意思的

快賬用戶5141 追問 2020-10-11 16:39

老師這個怎么用分錄表示一下

齊紅老師解答 2020-10-11 19:09

借，遞延所得稅資產貸，所得稅費用，直接作轉出處理的

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