去年收的款已經開了發票了，今年8月去年那張發票被退回來了，金額開錯了，例如去年的發票是10萬元，其實應該是9萬，所以在9月開了紅字發票沖了去年那張10萬的、重新開了9萬的發票，現在我的主營業務收入是負數了，怎么處理呢？負數可以轉入別的什么科目沖平嗎？還是就留在賬上不管他，增值稅可以0申報嗎？謝謝老師

2020年9月根據維保服務合同開票給對方，沒有提供勞務服務沒有收到錢，已確認主營業務收入，沒有結轉主營業務成本，已繳納相關稅費，按照這筆收入申報了財務報表和所得稅。 9月做的分錄是借應收賬款 貸主營業務收入 應交稅費—應交增值稅簡易計稅 2021年才會提供服務，想在21年確認收入結轉成本。 2020年第四季度的報表和所得稅還沒有申報， 想在2020年10月把這筆收入調整一下，不計入2020年的收入了，不知道怎么做分錄，麻煩老師解惑。

我單位（小規模納稅人)在做企業所得稅匯算清繳時被稅務機關查出少報銷售收入，現我單位已經按照稅務機關的金額更正申報了企業所得稅，繳納了稅款和罰款，請問我單位如何調整賬務，是調整去年的還是今年的？謝謝老師！

老師，請問年報營業外收入為前年繳稅的街道部分退稅額，營業外支出是罰金和滯納金，去年里4季度的所得稅季報，我已將年度調整數加進了利潤總額，并將退稅部分的營業外收入填在了不征稅收入里，這樣做對嗎？現在所得稅匯算清繳里主表的營業利潤我是否應該就填寫年報里的數字+調整數，營業外收入和營業外支出抄年報數？那如果是這樣的話，我這就要補稅蠻多的了，因為就差了一個營業外收入的25％，我不知是否正確了

老師，我發現去年有一筆付不出去的款項，我錯誤計入其他業務收入了，申報所得稅了，但是沒交增值稅，應該計入營業外收入才對，這樣增值稅也不用交了，我想這個月調整過來，我怎么做帳呢