A公司適用的所得稅率為25%，2021年度按照稅法規(guī)定計算的應(yīng)交所得稅為1500萬元。期末，通過比較資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)，確定應(yīng)納稅暫時性差異為3000萬元，可抵扣暫時性差異為2000萬元。A公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。題班會根據(jù)上述資料，在下列不同情況下，A公司有關(guān)所得稅的會計處理如下:(1)假定A公司的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債期初均無余額。(2)假設(shè)遞延所得稅負債期初賬面余額為500萬元，遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額為300萬元。

丙公司本年年末有關(guān)暫時性差異資料見表15-11。 丙公司本年利潤總額1000萬元，所得稅稅率為25%。預(yù)計以后年度有足夠的應(yīng)納稅所得額可供抵扣。無其他納稅調(diào)整事項。 要求(1）假如丙公司年初遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債均無余額，計算丙公司本年度發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異，編制丙公司本年度有關(guān)所得稅的會計分錄。 (2）假如丙公司年初遞延所得稅資產(chǎn)有借方余額4萬元，系預(yù)計產(chǎn)品保修費用發(fā)生可抵扣暫時性差異16萬元所形成；遞延所得稅負債有貸方余額21萬元，系以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價值升值發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異84萬元所形成。請計算和說明丙公司本年度遞延所得稅負債、遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額，列明借或貸方向，并編制丙公司本年度有關(guān)所得稅的會計分錄。

盛祥股份有限公司2021年利潤總額為260萬元，適用所得稅稅率25%，未來年度能夠產(chǎn)生足額的應(yīng)納稅所得額用以扣減可抵扣暫時性差異。遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債期初余額均為零。其他有關(guān)資料如下：（1）一項使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，原值為300萬元，期末計提了減值準(zhǔn)備20萬元，稅法規(guī)定減值未實際發(fā)生不允許稅前扣除。（2）按120萬元購入的一項交易性金融資產(chǎn)，期末公允價值為150萬元。稅法規(guī)定未實現(xiàn)的損益不計入應(yīng)納稅所得額。（3）本年銷售額為500萬元，根據(jù)往年經(jīng)驗，預(yù)計有5%的可能性發(fā)生大修理，有10%的可能性發(fā)生小修理。大修理的費用為銷售額的10%，小修理的費用為銷售額的3%。根據(jù)稅法規(guī)定產(chǎn)品售后維修費在實際發(fā)生時允許扣除。要求：1.計算該公司2021年相關(guān)資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)，判斷是否產(chǎn)生可抵扣暫時性差異或應(yīng)納稅暫時性差異及金額。（9分）

盛祥股份有限公司2021年利潤總額為260萬元，適用所得稅稅率25%，未來年度能夠產(chǎn)生足額的應(yīng)納稅所得額用以扣減可抵扣暫時性差異。遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債期初余額均為零。其他有關(guān)資料如下：（1）一項使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，原值為300萬元，期末計提了減值準(zhǔn)備20萬元，稅法規(guī)定減值未實際發(fā)生不允許稅前扣除。（2）按120萬元購入的一項交易性金融資產(chǎn)，期末公允價值為150萬元。稅法規(guī)定未實現(xiàn)的損益不計入應(yīng)納稅所得額。（3）本年銷售額為500萬元，根據(jù)往年經(jīng)驗，預(yù)計有5%的可能性發(fā)生大修理，有10%的可能性發(fā)生小修理。大修理的費用為銷售額的10%，小修理的費用為銷售額的3%。根據(jù)稅法規(guī)定產(chǎn)品售后維修費在實際發(fā)生時允許扣除。要求：1.計算該公司2021年相關(guān)資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)，判斷是否產(chǎn)生可抵扣暫時性差異或應(yīng)納稅暫時性差異及金額。（9分）

某公司適用的所得稅稅率為25％，2018年度按稅法規(guī)定計算的應(yīng)交所得稅為1200萬元，期末通過對比，確定應(yīng)納稅暫時性差異為2000萬元，可抵扣暫時性差異為1500萬元，上述暫時性差異均與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項無關(guān)，該公司也不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計未來期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。該公司遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額為300萬元，遞延所得稅負債期初賬面余額為450萬元。要求：計算該公司2018年的遞延所得稅、所得稅費用，并作出有關(guān)的會計分錄。