A公司適用的所得稅率為25%，2021年度按照稅法規定計算的應交所得稅為1500萬元。期末，通過比較資產、負債的賬面價值與其計稅基礎，確定應納稅暫時性差異為3000萬元，可抵扣暫時性差異為2000萬元。A公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預計在未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。題班會根據上述資料，在下列不同情況下，A公司有關所得稅的會計處理如下:(1)假定A公司的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債期初均無余額。(2)假設遞延所得稅負債期初賬面余額為500萬元，遞延所得稅資產賬面余額為300萬元。

丙公司本年年末有關暫時性差異資料見表15-11。 丙公司本年利潤總額1000萬元，所得稅稅率為25%。預計以后年度有足夠的應納稅所得額可供抵扣。無其他納稅調整事項。 要求(1）假如丙公司年初遞延所得稅資產、遞延所得稅負債均無余額，計算丙公司本年度發生的應納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異，編制丙公司本年度有關所得稅的會計分錄。 (2）假如丙公司年初遞延所得稅資產有借方余額4萬元，系預計產品保修費用發生可抵扣暫時性差異16萬元所形成；遞延所得稅負債有貸方余額21萬元，系以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產公允價值升值發生應納稅暫時性差異84萬元所形成。請計算和說明丙公司本年度遞延所得稅負債、遞延所得稅資產的發生額，列明借或貸方向，并編制丙公司本年度有關所得稅的會計分錄。

盛祥股份有限公司2021年利潤總額為260萬元，適用所得稅稅率25%，未來年度能夠產生足額的應納稅所得額用以扣減可抵扣暫時性差異。遞延所得稅資產、遞延所得稅負債期初余額均為零。其他有關資料如下：（1）一項使用壽命不確定的無形資產，原值為300萬元，期末計提了減值準備20萬元，稅法規定減值未實際發生不允許稅前扣除。（2）按120萬元購入的一項交易性金融資產，期末公允價值為150萬元。稅法規定未實現的損益不計入應納稅所得額。（3）本年銷售額為500萬元，根據往年經驗，預計有5%的可能性發生大修理，有10%的可能性發生小修理。大修理的費用為銷售額的10%，小修理的費用為銷售額的3%。根據稅法規定產品售后維修費在實際發生時允許扣除。要求：1.計算該公司2021年相關資產、負債的賬面價值與計稅基礎，判斷是否產生可抵扣暫時性差異或應納稅暫時性差異及金額。（9分）

盛祥股份有限公司2021年利潤總額為260萬元，適用所得稅稅率25%，未來年度能夠產生足額的應納稅所得額用以扣減可抵扣暫時性差異。遞延所得稅資產、遞延所得稅負債期初余額均為零。其他有關資料如下：（1）一項使用壽命不確定的無形資產，原值為300萬元，期末計提了減值準備20萬元，稅法規定減值未實際發生不允許稅前扣除。（2）按120萬元購入的一項交易性金融資產，期末公允價值為150萬元。稅法規定未實現的損益不計入應納稅所得額。（3）本年銷售額為500萬元，根據往年經驗，預計有5%的可能性發生大修理，有10%的可能性發生小修理。大修理的費用為銷售額的10%，小修理的費用為銷售額的3%。根據稅法規定產品售后維修費在實際發生時允許扣除。要求：1.計算該公司2021年相關資產、負債的賬面價值與計稅基礎，判斷是否產生可抵扣暫時性差異或應納稅暫時性差異及金額。（9分）

某公司適用的所得稅稅率為25％，2018年度按稅法規定計算的應交所得稅為1200萬元，期末通過對比，確定應納稅暫時性差異為2000萬元，可抵扣暫時性差異為1500萬元，上述暫時性差異均與直接計入所有者權益的交易或事項無關，該公司也不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預計未來期間能產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。該公司遞延所得稅資產期初賬面余額為300萬元，遞延所得稅負債期初賬面余額為450萬元。要求：計算該公司2018年的遞延所得稅、所得稅費用，并作出有關的會計分錄。