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課堂練習某商場為增值稅一般納稅人,從事百貨的批發和零售業務,10月份發生以下業務:(1)購進一批日用品,取得增值稅專用發票,注明的價款為600萬元,增值稅為78萬元,其中有1萬元(不含稅)的日用品作為節日禮物發給職工。(2)從果園直接購進一批水果,收購發票上買價為70萬元。(3)當月批發貨物取得不含稅收入480萬元,另外收取違約金2萬元。(4)向消費者零售貨物取得收入共計500萬元,其中零售米面、食用植物油取得收入90萬元。已知:增值稅稅率分別為13%、9%,扣除率9%要求:計算該納稅人10月份的銷項稅額、進項稅額和應納增值稅稅額。

2022-04-01 11:13
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2022-04-01 11:23

你好,同學 銷項稅額=(480+2/1.13+410/1.13)*0.13+90/1.09*0.09=117.23 進項稅額=78-78*1/600+70*0.09=84.17 應納增值稅稅額=117.23-84.17=33.06

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2022-04-01
你好,同學 銷項稅額=(480+2/1.13+410/1.13)*0.13+90/1.09*0.09=117.23 進項稅額=78-78*1/600+70*0.09=84.17 應納增值稅稅額=117.23-84.17=33.06
2022-04-01
你好,同學,具體計算過程為
2022-03-16
業務1可以抵扣進項稅額1.3 銷項稅額是(22600+11300)/1.13*0.13/10000=0.39
2022-03-16
1.銷項稅額0.26%2B0.13%2B120*13%%2B2.6%2B13 2.進項稅額1.3%2B2.6%2B0.065 3.銷項-進項
2022-10-06
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