綜合復習題1、某汽車制造企業為增值稅一般納稅人，2019年8月有關生產經營業務如下：（1）8月初銷售B型小汽車25輛給某汽車銷售公司，每輛不含稅售價12萬元，不含稅售價共計300萬元。合同約定，汽車銷售公司應于8月30日結清貨款，當月實際收到240萬元，其余款項下月才能（3）從輪胎制造廠購買汽車輪胎，取得增值稅專用發票注明價款20萬元、進項稅額2.6萬元，該批輪胎當月全部生產領用生產B型小汽車。

該輪胎廠納稅期限為1個月，汽車輪胎的消費稅稅率為3%，2019年5月發生如下經濟業務: (15月2日，銷售自產汽車輪胎一批開具的增值稅專用發票上注明價款為180萬元，增值稅額為23.4元。 (2)5月3日，委托外單位加工一批輪胎，受托方代收代繳消費稅1.8萬元，支付加工費12萬元的專經稅機關認證。該批輪胎收回后對外銷售，取得不含稅銷售額65萬元。 (3)5月5日，為生產汽車輪胎購入一批汽車輪胎，取得的增值稅專用發票上注明價款為60萬元，增值稅78萬元，發票經稅務機關認證，該批輪胎全部投入生產。 (4)5月25 日，上述用外購汽車輪胎生產的汽車輪胎全部完工并實現銷售，取得不含稅銷售額100萬元。

例3-1】前進汽車綜合制造廠為增值稅一般納稅人,2019年9月,該廠發生如下經濟業務(1)購進原村料一批,取得增值稅專用發票,發票上注明材科價款500萬元,增值稅65萬元，友付運輸公司開具的增值稅專用發票上注明的運輸費用36000元,增值稅3210元。(2)本月購入一臺生產用機械設備,取得增值稅專用發票,發票上注明價款1200萬元,增值稅156萬元,支付運費6500元。增值稅585元,取得運輸公司開其的增值稅專用發票。上述款項均已支付。(3)銷售自產小汽車120輛。每輛不含增值稅價格15萬元。已開具增值稅專用發票。另外向購買方收取的價外費用34.8萬元。(4)銷信自產汽車輪胎一批,取得含增值稅銷售額79.1萬元，已開具增值稅專用發票，要求：計算該廠9月份應繳納的增值稅稅額和消費稅稅額9月初，該廠增值稅進項稅余額為8萬元，小汽車適用積率為5%，銷售小汽車、輪胎適用13%的增值稅稅率

1、通達汽車制造公司為增值稅一般納稅人。2019年8月，該公司發生以下經濟業務(1)銷售自產小汽車50輛.取得不含稅價款550萬元。另外，向購買方收取價外費用5.65萬元。(2)銷售自產小汽車輪胎取得含稅銷售額56.5萬元。(3)進口汽車輪胎，關稅完稅價格80萬元，已納關稅10萬元。(4)將自產的上述小汽車2輛自用。已知:小汽車輪胎適用的消費稅稅率為10%，小汽車適用的消費稅稅率為5%，銷售小汽車、小汽車輪胎適用的增值稅稅率為13%。要求(答案中金額單位用萬元表示):(1)計算該公司8月份銷售小汽車應繳納的消費稅稅額。(2)計算該公司8月份銷售小汽車輪胎應繳納的消費稅稅額。(3)計算該公司8月進口汽車輪胎應繳納的消費稅稅額。

甲輪胎廠是增值稅一般納稅人，既生產汽車、摩托車輪胎，又生產收制機專用輪胎，2011年3月發生下列業務:(1)外購一批生產材料，支付不含增值稅金額80萬元，將其送到乙輪胎廠(增值稅一般納稅人j加工成小汽車內胎，提貨時向乙企業支付含增值稅款項29.25萬元(含加工費23.4萬元和輔助材料費5.85萬元)。(2)當月按照合同向某汽車廠預收20000套輪胎款81.9萬元(含稅)，月末發貨90%，其余在下月初發貨。(3)采用賒銷方式銷售輪胎30000套，合同約定含稅總價122.85萬元，當月末應結款60%，但是對方單位因資金周轉問題未能按期結款。日100%(4)當月生產銷售摩托車輪胎，取得不含增值稅金額20萬元。