綜合復習題1、某汽車制造企業為增值稅一般納稅人，2019年8月有關生產經營業務如下：（1）8月初銷售B型小汽車25輛給某汽車銷售公司，每輛不含稅售價12萬元，不含稅售價共計300萬元。合同約定，汽車銷售公司應于8月30日結清貨款，當月實際收到240萬元，其余款項下月才能（3）從輪胎制造廠購買汽車輪胎，取得增值稅專用發票注明價款20萬元、進項稅額2.6萬元，該批輪胎當月全部生產領用生產B型小汽車。

該輪胎廠納稅期限為1個月，汽車輪胎的消費稅稅率為3%，2019年5月發生如下經濟業務: (15月2日，銷售自產汽車輪胎一批開具的增值稅專用發票上注明價款為180萬元，增值稅額為23.4元。 (2)5月3日，委托外單位加工一批輪胎，受托方代收代繳消費稅1.8萬元，支付加工費12萬元的專經稅機關認證。該批輪胎收回后對外銷售，取得不含稅銷售額65萬元。 (3)5月5日，為生產汽車輪胎購入一批汽車輪胎，取得的增值稅專用發票上注明價款為60萬元，增值稅78萬元，發票經稅務機關認證，該批輪胎全部投入生產。 (4)5月25 日，上述用外購汽車輪胎生產的汽車輪胎全部完工并實現銷售，取得不含稅銷售額100萬元。

1甲公司是增值稅一般納稅人,主營摩托車生產組裝,2021年3月發生下列業務:(1)外購一批原材料,支付不含稅金額80萬元,將其送到乙加工廠(增值稅一般納稅人)加工成摩托車,提貨時向乙企業支付含增值稅款項226萬元。(2)當月按照合同向某企業預收摩托車全部貨款791萬元(含稅),月末發貨90%,其余在下月初發貨(3)采用賒銷方式銷售摩托車一批,合同約定含稅總價11865萬元,當月末應結款70%,但是對方單位因資金周轉問題只支付了40%的款項(4)當月生產銷售摩托車,取得含稅銷售額339萬元(5)進口摩托車一批,關稅完稅價格為450萬元,關稅稅率30%已知:摩托車消費稅稅率為10%求應納稅額

1甲公司是增值稅一般納稅人,主營摩托車生產組裝,2021年3月發生下列業務:(1)外購一批原材料,支付不含稅金額80萬元,將其送到乙加工廠(增值稅一般納稅人)加工成摩托車,提貨時向乙企業支付含增值稅款項226萬元。(2)當月按照合同向某企業預收摩托車全部貨款791萬元(含稅),月末發貨90%,其余在下月初發貨(3)采用賒銷方式銷售摩托車一批,合同約定含稅總價11865萬元,當月末應結款70%,但是對方單位因資金周轉問題只支付了40%的款項(4)當月生產銷售摩托車,取得含稅銷售額339萬元(5)進口摩托車一批,關稅完稅價格為450萬元,關稅稅率30%已知:摩托車消費稅稅率為10%求應納稅額

甲輪胎廠是增值稅一般納稅人，既生產汽車、摩托車輪胎，又生產收制機專用輪胎，2011年3月發生下列業務:(1)外購一批生產材料，支付不含增值稅金額80萬元，將其送到乙輪胎廠(增值稅一般納稅人j加工成小汽車內胎，提貨時向乙企業支付含增值稅款項29.25萬元(含加工費23.4萬元和輔助材料費5.85萬元)。(2)當月按照合同向某汽車廠預收20000套輪胎款81.9萬元(含稅)，月末發貨90%，其余在下月初發貨。(3)采用賒銷方式銷售輪胎30000套，合同約定含稅總價122.85萬元，當月末應結款60%，但是對方單位因資金周轉問題未能按期結款。日100%(4)當月生產銷售摩托車輪胎，取得不含增值稅金額20萬元。