就是一次性扣除填下面的購置單價五百萬設備器具一次性扣除表（之前的表是第11.2行，第6列， 這個地方是填一個月的折舊額還是一次性累計折舊額

填寫 一次性 累計額

不是的老師，我從抖音上查了有說以一個月為口徑填寫，有的說是累計額，到底是哪個對呀。那季報的時候填寫的資產加速折舊表第三列按照稅收一般規定計算的折舊攤銷金額是一個月的折舊數呀

現在是 匯算清繳報表。 可以理解為 相當于一年的數據， 因此， 要填寫 一次性累計的金額。

要是實在還是覺得 解答的不踏實， 就給稅局打電話12366。畢竟報表他們編寫的。他們知道填寫哪個數據

哦，好的老師，就是本年折舊額，我有報廢注銷車輛直接累計折舊也減少了，這樣的話，帳載金額本年折舊也就是減掉注銷車輛折舊后的數填寫是對的，是吧老師。

對的，理解完全正確

老師，就是我有一次性折舊按月計提的一年的累計數是120萬，注銷了車輛的折舊是50萬（借:累計折舊 50 貸：固定資產50）。資產負債表上的累計折舊期末余額=年初數200萬+120萬-50萬=270萬，那我匯算清繳填資產折舊調整表第二列本年折舊攤銷額填120萬還是70萬？？

是這個賬載金額吧。 填寫120-50=70

對的，是這個地方。直接用期末余額-年初余額得出來70對嗎。這樣不對吧，老師，我23年用的是五百萬一次性扣除，24年會計帳上又按月計提了折舊，應該只填寫按月計提的累計數120萬吧，把它調增。注銷的還要減去嗎，這樣的話。調增的數就少了對嗎？

減少的也要扣除。 【賬載金額】減少的原值 和 累計折舊 都要同時扣除，所以就是70 右邊稅局的部分 按照加速折舊方法或者 一次性500萬去填寫 然后。得出納稅 調整數

會計賬上不允許一次性500萬， 只能一個個月計提。 這個500萬是稅法的優惠

是的，五百萬一次性扣除了，以后匯算清繳把按月計提的調增，現在就注銷的這個累計折舊減不減掉，減掉了那調增數不就少了嗎，它是不是看整體當年的累計折舊額是多少，不用考慮太多其他的

對的，理解正確，是看整體的結果，不用考慮太多， 把 應該調增的金額 體現出來就可以了

我還是不明白，我23年一次性折舊用完了，到24年會計帳上按月計提折舊的總數是50萬，我不就應該調增50萬嗎，還管注銷車輛，注銷的累計折舊20萬（注銷的早就提完折舊了）。那我第二列本年折舊攤銷額就應該填50不是嗎，我如果填50-20=30萬，只調增了30萬，哪個數對

同學你好，早上好， 可能來來回回說，把意思理解偏了，我的感覺 咱們兩個的意思是一樣的， 要不，舉例重新說明吧。前面的討論不管了。 關于500萬以下的固定資產， 第1，你在2023年稅務申報時，一次性全部抵扣了， 第2， 假如車輛原值=120萬元， 年折舊額=120/4=30 它屬于低于500萬元的固定資產， 因此， 它的折舊， 在稅務口徑上，2023年全額抵扣了。 在賬載口徑上，2023年計提累計折舊=30 因此，2023年納稅調減額=120-30=90 稅局清算報表中， 第2列填寫=30 第6列填寫=120 我繼續寫

第2. 2024年時， 稅局清算報表中， 第2列=30 第6列=0 因此，納稅調增=30

第3點， 假如，這個車子在 2024年時報廢了， 且在 2024年，仍然計提了折舊 15萬元 那么， 稅局清算表中 第2列=15 第6列=0 納稅調增15

第4點， 假如，這個車子在2023年末時，報廢了， 2024年沒有計提折舊 那么， 稅局清算表中 第2列=0 第6列=0 納稅調增0

這些我知道，就是還涉及到24年有賣的車輛，累計折舊也注銷了，一般是期末數-年初數=本年折舊。（ 這樣算的話就是把注銷的累計數減去了，調增數就少了），不用管注銷的折舊金額是吧，只管我今年會計上按月計提的折舊（一次性折舊的）金額，就是填累計折舊的貸方發生額就可以了，對吧

它是兩輛車，一個正常一次性的，一個是注銷賣了的。不是一個事。

對的， 理解正確，不管注銷折舊金額， 只考慮 2024年賬上 實實在在的計提了多少折舊， 這個計提的折舊，填寫在 第2列，

因為，只有 【計提的折舊】， 它才是 真正意義上，影響到 利潤， 影響 企業 所得稅的計算

好的，謝謝老師，辛苦了