綜合復習題1、某汽車制造企業為增值稅一般納稅人，2019年8月有關生產經營業務如下：（1）8月初銷售B型小汽車25輛給某汽車銷售公司，每輛不含稅售價12萬元，不含稅售價共計300萬元。合同約定，汽車銷售公司應于8月30日結清貨款，當月實際收到240萬元，其余款項下月才能（3）從輪胎制造廠購買汽車輪胎，取得增值稅專用發票注明價款20萬元、進項稅額2.6萬元，該批輪胎當月全部生產領用生產B型小汽車。

該輪胎廠納稅期限為1個月，汽車輪胎的消費稅稅率為3%，2019年5月發生如下經濟業務: (15月2日，銷售自產汽車輪胎一批開具的增值稅專用發票上注明價款為180萬元，增值稅額為23.4元。 (2)5月3日，委托外單位加工一批輪胎，受托方代收代繳消費稅1.8萬元，支付加工費12萬元的專經稅機關認證。該批輪胎收回后對外銷售，取得不含稅銷售額65萬元。 (3)5月5日，為生產汽車輪胎購入一批汽車輪胎，取得的增值稅專用發票上注明價款為60萬元，增值稅78萬元，發票經稅務機關認證，該批輪胎全部投入生產。 (4)5月25 日，上述用外購汽車輪胎生產的汽車輪胎全部完工并實現銷售，取得不含稅銷售額100萬元。

1、通達汽車制造公司為增值稅一般納稅人。2019年8月，該公司發生以下經濟業務(1)銷售自產小汽車50輛.取得不含稅價款550萬元。另外，向購買方收取價外費用5.65萬元。(2)銷售自產小汽車輪胎取得含稅銷售額56.5萬元。(3)進口汽車輪胎，關稅完稅價格80萬元，已納關稅10萬元。(4)將自產的上述小汽車2輛自用。已知:小汽車輪胎適用的消費稅稅率為10%，小汽車適用的消費稅稅率為5%，銷售小汽車、小汽車輪胎適用的增值稅稅率為13%。要求(答案中金額單位用萬元表示):(1)計算該公司8月份銷售小汽車應繳納的消費稅稅額。(2)計算該公司8月份銷售小汽車輪胎應繳納的消費稅稅額。(3)計算該公司8月進口汽車輪胎應繳納的消費稅稅額。

1、某汽車制造公司為增值稅一般納稅人，2019年12月，該公司發生以下經濟業務： (1)銷售自產小汽車50輛，共取得不含增值稅的汽車價款5000000元。另向購買方收取價外費用45200元。 (2)銷售自產輪胎取得的含增值稅銷售額508500元。 (3)購進各種生產用原材料，從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額合計為700000元，支付運輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發票上注明的不含稅運費30000元，增值稅2700元。 12月初，該公司增值稅進項稅額余額為3300元；小汽車適用的消費稅稅率為5%；交通運輸業適用的增值稅稅率為9%；銷售小汽車、輪胎適用的增值稅稅率為13%。 根據上述資料回答下列問題： (1)該汽車制造公司2019年2月銷售輪胎需要繳納消費稅嗎？ (2)計算當期增值稅銷項稅額； (3)計算當期增值稅進項稅額； (4)計算當期增值稅應納稅額； (5)計算當期應納消費稅稅額。

乙公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務。2022年10月有關業務如下：（1）進口1輛小汽車作為商務專用車，海關審定的關稅完稅價格為80萬元。（2）銷售自產的A型小汽車1輛，取得含增值稅價款56.5萬元，另收取手續費2.26萬元。（3）將自產的B型小汽車8輛用于對外銷售，共取得不含增值稅價款160萬元。（4）將自產的B型小汽車2輛贊助給某汽車拉力賽。已知小汽車的消費稅稅率為5%，關稅稅率為15%，增值稅稅率為13%，取得的增值稅專用發票均符合抵扣規定。要求：根據上述資料，回答下列問題。計算結果如有小數，請保留小數位數兩位。（1）計算業務（1）應繳納的消費稅。（2）計算業務（2）應繳納的消費稅。（3）計算業務（3）應繳納的消費稅。（4）計算業務（4）應繳納的消費稅。