您好老師，想問(wèn)下生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅，假如有內(nèi)銷(xiāo)外銷(xiāo)， 內(nèi)銷(xiāo)100萬(wàn)（銷(xiāo)項(xiàng)13萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)6.5萬(wàn)）外銷(xiāo)100萬(wàn)（原料進(jìn)項(xiàng)5.5萬(wàn)），現(xiàn)在我想算產(chǎn)品的成本，要包含出口退稅額的。征退稅率都是13%，如果按照免抵退的計(jì)算方法，外銷(xiāo)的進(jìn)項(xiàng)抵頂內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)，13-6.5-5.5，有1萬(wàn)的應(yīng)納稅額，這樣沒(méi)算出來(lái)退稅額，我能不能理解成，退稅額就是5.5萬(wàn)，產(chǎn)品成本就扣掉這個(gè)5.5萬(wàn)就可以？ 不知道這樣是否正確

生產(chǎn)企業(yè)出口，如果沒(méi)有內(nèi)銷(xiāo)，假設(shè)進(jìn)項(xiàng)稅20萬(wàn)，出口退稅額30萬(wàn)，這樣只能退20萬(wàn)，剩下的10萬(wàn)可以留到后期待有進(jìn)項(xiàng)在退？如何做退稅額最大？無(wú)內(nèi)銷(xiāo)情況所有進(jìn)項(xiàng)都可以退？如果企業(yè)采購(gòu)原料委托加工后，再出口也是可以退稅？（對(duì)原料、加工費(fèi)等退稅？

您好，出口退稅企業(yè)當(dāng)月沒(méi)有內(nèi)銷(xiāo)，只有外銷(xiāo)。假設(shè)外銷(xiāo)10萬(wàn)。購(gòu)進(jìn)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額1萬(wàn)。已在當(dāng)期勾選抵扣。我們退的就是這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額。這樣的話(huà)我們?cè)牧系倪M(jìn)項(xiàng)稅額是計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 對(duì)嗎？然后核算退稅的分錄怎么做怎么結(jié)轉(zhuǎn)？外銷(xiāo)10萬(wàn)，免抵退稅額10*0.13=1.3萬(wàn)這部分需不需要做分錄體現(xiàn)出來(lái)？

甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的不含稅價(jià)款700萬(wàn)元；本月海關(guān)核準(zhǔn)免稅進(jìn)口料件價(jià)格為20萬(wàn)美元（對(duì)免稅購(gòu)進(jìn)甲企業(yè)采取購(gòu)進(jìn)法）。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)不含稅銷(xiāo)售額為150萬(wàn)，當(dāng)月出口商品FOB價(jià)為100萬(wàn)美元，當(dāng)日外匯牌價(jià)為USD1=RMB6.6，出口商品退稅率為9%，上期內(nèi)銷(xiāo)進(jìn)項(xiàng)不足抵扣形成的留抵稅額有12萬(wàn)。1、企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額是幾萬(wàn)。與企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額會(huì)計(jì)分錄是什么2、企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額是多少萬(wàn)。注意：此處填寫(xiě)的是計(jì)算出來(lái)的當(dāng)月應(yīng)交稅額數(shù)，注意如果是負(fù)數(shù)就應(yīng)該有符號(hào)！3、企業(yè)免抵退稅額(即外銷(xiāo)應(yīng)退稅額)是多少萬(wàn)，實(shí)退稅額為多少萬(wàn)，被抵消的稅額為多少萬(wàn)，并作出相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。4、根據(jù)上述資料，判斷企業(yè)留抵稅額是多少萬(wàn)，如果沒(méi)有，此處填0。注意此處的留抵稅額是指內(nèi)銷(xiāo)的進(jìn)項(xiàng)不足抵扣的金額。

出口企業(yè)符合下面條款規(guī)定：1、特準(zhǔn)退（免）稅的貨物范圍：出口出口加工區(qū)的貨物；2、辦理退（免）稅的貨物范圍：出口加工區(qū)的區(qū)外企業(yè)銷(xiāo)售給區(qū)內(nèi)企業(yè)并運(yùn)入出口加工區(qū)，并供區(qū)內(nèi)企業(yè)使用的國(guó)產(chǎn)設(shè)備、原材料、零部件等；區(qū)外企業(yè)可憑海關(guān)簽發(fā)的出口貨物報(bào)關(guān)單和其他現(xiàn)行規(guī)定的出口退稅憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理退（免）稅；3、經(jīng)海關(guān)監(jiān)管區(qū)域或場(chǎng)所離境的貨物：報(bào)關(guān)進(jìn)入特殊區(qū)域的貨物，視同出口享受退稅，這種進(jìn)入特殊區(qū)域的貨物，可能留在特殊區(qū)域，也可能后續(xù)再離境，無(wú)需提供出境備案清單。現(xiàn)在出口企業(yè)享受不到出口退稅，稅收機(jī)構(gòu)唯一的理由就是“沒(méi)有出境備案清單，不能享受退稅，只能是免稅”。出口企業(yè)應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？