接手的賬務，以前建賬之前有筆貸方余額的應付職工薪酬100000，這個計提時肯定入管理費用了，但管理費用每月肯定都入本年利潤結轉了，我問老板說不欠任何人工資，所以要將這個數據調入營業外收入，分錄咋寫老師，這事遺留四年了，直接借應付職工薪酬貸營業外收入，還是先借應付職工薪酬紅字貸管理費用

2018年6月前，前面的會計把兩個員工的保險公司買的大病醫療保險掛的應付職工薪酬福利費9萬，這應該累計了好幾年的了，在2018年10月建賬，把這筆數據錄入到應付職工薪酬貸方余額，形成負債，其實這筆錢個人已經交了，公司不用承擔，但前會計不問原因把這單子掛賬后，2018年報也沒處理，2019年年報賬上當年計提的工資和應付職工薪酬貸方的數據不同，原因就是她掛賬的這筆數據影響，在2019年年報時，老板讓我把這筆數據處理掉，該怎么處理

您好老師，公司由于已經更換幾任會計，賬面上的應付職工薪酬-工資掛賬有5萬多，2019年以前但是手工賬比較混亂，自我2020年7月接手以來工資計提跟發放都是相符的，那這個一直貸方掛賬的應付職工薪酬-工資是不是可以進項調賬，借:應付職工薪酬-工資50000，貸:未分配利潤？實行小企業會計準則

你好，我找立峰老師，我終于知道您回答的和我問的，不是一個問題了，我問的時候沒問清楚，我重新提問表達一遍，你說的沒錯，-40+40=0，但是但是，稅法上要求職工福利費是職工薪酬的14%，那么請問職工薪酬是直接看貸方一年有多少金額相加就是對嗎，那這里出現了借貸-40+40，可是這個是有個貸方會算進應付職工薪酬的總額中，那不就是有2次都算進了嗎，之前2020-2022年沒調賬的，和2022年調賬的都會在算一次應付職工薪酬總額，那么假設2022年時真實工資是200萬一年，有了這個調賬，貸方總額變成了240萬，福利費的扣除金額從200*14%=28萬，到如今的240萬*14%=33.6萬了呀

我公司是用的小企業會計準則，2022年全年工資總額實際為35000，但是我賬上做的是36000，等于說2022年我公司工資多計提了1000元，2023年1月我調賬分錄做的是 借：利潤分配—未分配利潤1000 貸：應付職工薪酬1000 那么現在企業所得稅匯算在職工薪酬明細表里是要不要調整？