老師您好，今天沒有足夠的應納稅所得額對遞延所得稅資產提減值，以后又產生了足夠的應納稅所得額恢復遞延所得稅資產價值的過程。這句話是什么意思?我一直弄不懂，您能不能舉一個通俗易懂的例子，謝謝
比如，你會計確認廣告費用200，計稅可扣除100，那么你就形成了100的暫時性差異，確認遞延所得稅資產。 但如果你未來5年都是虧損，那你這個100萬對應的遞延所得稅資產就沒地方彌補，你就暫不確認相關的會計處理。 假如第二年預計未來可能盈利了，這時100萬對應的遞延所得稅資產就就可以彌補了，這個時候你再確認相關遞延所得稅資產處理的。
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老師您好，今天沒有足夠的應納稅所得額對遞延所得稅資產提減值，以后又產生了足夠的應納稅所得額恢復遞延所得稅資產價值的過程。這句話是什么意思?我一直弄不懂，您能不能舉一個通俗易懂的例子，謝謝
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今天沒有足夠的應納稅所得額對遞延所得稅資產提減值，以后又產生了足夠的應納稅所得額恢復遞延所得稅資產價值的過程。
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盛祥股份有限公司2021年利潤總額為260萬元，適用所得稅稅率25%，未來年度能夠產生足額的應納稅所得額用以扣減可抵扣暫時性差異。遞延所得稅資產、遞延所得稅負債期初余額均為零。其他有關資料如下：（1）一項使用壽命不確定的無形資產，原值為300萬元，期末計提了減值準備20萬元，稅法規定減值未實際發生不允許稅前扣除。（2）按120萬元購入的一項交易性金融資產，期末公允價值為150萬元。稅法規定未實現的損益不計入應納稅所得額。（3）本年銷售額為500萬元，根據往年經驗，預計有5%的可能性發生大修理，有10%的可能性發生小修理。大修理的費用為銷售額的10%，小修理的費用為銷售額的3%。根據稅法規定產品售后維修費在實際發生時允許扣除。要求：1.計算該公司2021年相關資產、負債的賬面價值與計稅基礎，判斷是否產生可抵扣暫時性差異或應納稅暫時性差異及金額。（9分）
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盛祥股份有限公司2021年利潤總額為260萬元，適用所得稅稅率25%，未來年度能夠產生足額的應納稅所得額用以扣減可抵扣暫時性差異。遞延所得稅資產、遞延所得稅負債期初余額均為零。其他有關資料如下：（1）一項使用壽命不確定的無形資產，原值為300萬元，期末計提了減值準備20萬元，稅法規定減值未實際發生不允許稅前扣除。（2）按120萬元購入的一項交易性金融資產，期末公允價值為150萬元。稅法規定未實現的損益不計入應納稅所得額。（3）本年銷售額為500萬元，根據往年經驗，預計有5%的可能性發生大修理，有10%的可能性發生小修理。大修理的費用為銷售額的10%，小修理的費用為銷售額的3%。根據稅法規定產品售后維修費在實際發生時允許扣除。要求：1.計算該公司2021年相關資產、負債的賬面價值與計稅基礎，判斷是否產生可抵扣暫時性差異或應納稅暫時性差異及金額。（9分）
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甲公司2016年度會計處理與稅務處理存在差異的交易或事項如下:(1)發生2000萬元廣告費支出,發生時已作為銷售費用計入當期損益,并已支付。稅法-|||-規定,該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除,超過部分允許向以后納稅年度結轉扣除。甲公司2×16年實現銷售收入10000萬元;(2)甲公司2016年發生經營虧損2000萬元,按照稅法規定,該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額。該公司預計其于未來5年期間能夠產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損;(3)計提固定資產減值準備140萬元。根據稅法規定,計提的資產減值準備在未發生實質性損失前不允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定期初遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的余額均為零,甲公司未來年度能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。(4)甲公司的一項固定資產價值100萬,會計和稅法均要求采用直線法計提折舊,會計折舊年限為10年,稅法要求折舊年限為5年。要求:寫出每筆業務的確認遞延所得稅的會計分錄。
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會計認為廣告費有200，按稅法規定可稅前扣除100，所以稅法認可的廣告費有100，是這個意思嗎？
廣告費支出不是屬于長期待攤銷費用不用計提減值準備只需要攤銷嗎？
老師廣告費支出計提減值準備的條件是什么
廣告費用要計提減值你這個后面可以扣除的廣告費100這個行程的這個可抵扣差異，這個就是屬于遞延所得稅資產，這個是遞延所得稅資產的減值。
或者是我再給你舉個例子啊，就比方說啊，你現在有一批存貨，它的價值是100萬，但是你會計上計提了20萬的減值，然后這個減值在稅法上是不認可的這個就形成了遞延所得稅資產，那么后面如果說你這個減值有恢復的話，這個遞延所得稅資產就抵消。
恢復的條件是什么
老師您不用回答了，謝謝您熱情的為我解答? ?
好的，那就早點休息吧。
老師不好意思，你能不能假設一個營業利潤，然后寫第一年不能產生的差異在未來不能抵扣，和第二年盈利時恢復遞延所得稅資產的會計分錄
老師，是產生的差異不能抵扣，打錯了，不好意思
不能抵扣的 比如發生了稅務罰款100，計稅不允許扣除 這就屬于不可以抵扣的部分