甲公司2016年度會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項(xiàng)如下:(1)發(fā)生2000萬(wàn)元廣告費(fèi)支出,發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益,并已支付。稅法-|||-規(guī)定,該類支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除,超過(guò)部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司2×16年實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬(wàn)元;(2)甲公司2016年發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損2000萬(wàn)元,按照稅法規(guī)定,該虧損可用于抵減以后5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計(jì)其于未來(lái)5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損;(3)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備140萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定,計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額均為零,甲公司未來(lái)年度能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。(4)甲公司的一項(xiàng)固定資產(chǎn)價(jià)值100萬(wàn),會(huì)計(jì)和稅法均要求采用直線法計(jì)提折舊,會(huì)計(jì)折舊年限為10年,稅法要求折舊年限為5年。要求:寫(xiě)出每筆業(yè)務(wù)的確認(rèn)遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄。