1、計算當期可抵扣進項加計抵減額 (1)發生當期依據可抵扣進項計提可加計抵減額 借:固定資產、原材料、費用等科目 　應交稅金—應交增值稅—進項稅金 　應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額 貸:銀行存款 這們的分錄是會使固定資產、原材料、費用等科目的金額變小，感覺不太合理。

老師，幫我看下以下法規更新了嗎，現在還適用否？ 一般納稅人2016年5月1日后購進貨物和設計服務、建筑服務，用于新建不動產，或者用于改建、擴建、修繕、裝飾不動產并增加不動產原值超過50%的，其進項稅額依照本辦法有關規定分2年從銷項稅額中抵扣。 應取得2016年5月1日后開具的合法有效的增值稅抵扣憑證。 上述進項稅額中，60%的部分于取得抵扣憑證的當期記入進項稅額；40%的部分為待抵扣進項稅額，于取得抵扣憑證的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣。 （1）購買時：（當月認證） 借：固定資產／在建工程等（不含稅金額） 應交稅費-應交增值稅-進項稅額-固定資產進項稅（60%） 應交稅費-待抵扣進項稅額（40%） 貸：應付賬款／銀行存款等 （2）第十三個月： 借：應交稅費―應交增值稅―進項稅額－固定資產進項稅（40%） 貸：應交稅費―待抵扣進項稅額（40%）

我們公司開具農產品收購發票10元，則進項稅10*9%=0.9元，加計抵減0.9*0.15=0.135元。銷項20元 會計分錄1.2.3步驟金額是這樣嗎？（如果其中一個步驟金額不對，麻煩列出來一下下，而不是告訴我分錄） ① 借：原材料10-0.9 借：進項稅0.9 借：應交稅費-增值稅-加計抵減扣除0.135 貸：應付賬款10 貸：營業外收入0.135 ② 計提的時候 借：銷項稅：20 貸：進項稅：0.9+0.135=1.035 貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅（20-1.035） ③ 最后面結轉 借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅（20-1.035） 貸：應交稅費-未交增值稅(20-1.035-0.135) 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅-加計抵減0.135

1、購進時， 借：原材料 9100 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）900 貸：銀行存款 2、領用4000元，滿足計價扣除條件 借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）400 貸：原材料400 加計扣除農產品進項稅額=當期生產領用農產品已抵扣稅額÷票面稅率（扣除率）×1% =[（4000/10000）*900]?9%×1%=400 老師的計算應該是40吧 這么算的話是再領5100可以抵扣的就是51了 分開算最終就是抵扣991元了 而最初能確定全部領用 就能抵扣1000元了 就是前期用途不明后期慢慢全部領用了 就虧了9元進項稅 是嘛 那如果認為全部領用最后有2000沒領用怎么做呢

根據資料（1），下列各項中，甲公司購入M材料應借記的會計科目及其金額正確的是（)。A．“應交稅費-應交增值稅（進項稅額）”科目105062元B．“應交稅費-應交增值稅（進項稅額）”科目104000元C．“原材料”科目811800元D．“材料采購”科目803800元2．根據資料（2），下列各項中，甲公司購入用于發放非貨幣性福利的電暖器及其不可抵扣增值稅進項稅額的會計處理正確的是（)。A.購入商品時：借：庫存商品160000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）20800貸：銀行存款180800B.購進該批商品用于職工福利，經稅務機關認證時：借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）20800貸：應交稅費-待認證進項稅額20800C.不可抵扣增值稅進項稅額轉出時：借：庫存商品20800貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）20800D.購人商品時：借：庫存商品160000應交稅費-待認證進項稅額20800貸：銀行存款180800