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演示賬套

@樸老師，不得稅前扣除的項目情況？需要納稅調整的項目情況？可以列示一下么？怕自己遺漏了.

2025-05-07 15:54

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2025-05-07 15:56

不得稅前扣除項目資本性、無形資產受讓開發(fā)支出。資產減值準備。違法經營罰沒、稅收滯納金罰金罰款。災害事故有賠償部分。超標的公益及非公益捐贈。贊助支出及與收入無關支出。需要納稅調整項目職工福利費（工資薪金總額 14% 內）、工會經費（2% 內）、職工教育經費（8% 內，超支可結轉）。業(yè)務招待費（發(fā)生額 60% 與當年銷售營業(yè)收入 5‰較低者）。廣告費和業(yè)務宣傳費（一般企業(yè) 15% 內，特殊行業(yè) 30% 內，超支可結轉，煙草企業(yè)不得扣除）。非金融企業(yè)間借款超金融企業(yè)同期同類貸款利率的利息支出。捐贈支出（年度利潤總額 12% 內，超支可結轉三年），非公益性捐贈全額調整。研發(fā)費用加計扣除（未形成無形資產按實際發(fā)生額 100% 加計扣除，形成無形資產按成本 200% 攤銷）。資產折舊和攤銷不符合稅法規(guī)定的。不征稅收入用于支出形成的費用或財產。