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委托加工物資如果回收后直接出售，但是售價(jià)高于受托方計(jì)稅價(jià)格，那么收回委托加工物資時(shí)的消費(fèi)稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

2025-04-24 23:59

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-04-25 00:02

你好，由于未來售價(jià)高于受托方計(jì)稅價(jià)格，該部分消費(fèi)稅可抵扣后續(xù)銷售環(huán)節(jié)的應(yīng)納稅額，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

委托加工的應(yīng)稅知品收回后用于抵債，贈(zèng)送及發(fā)放福利，視同銷售。但是消費(fèi)稅只征收一次，在委托加工時(shí)候已經(jīng)由受托方代扣代繳了，換句話說就是已經(jīng)繳納道過一次了，不用再繳納了。需要說明的是，委托加工的消回費(fèi)品收回后繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品的話再用于抵債，贈(zèng)送或者發(fā)放福利，增需要繳納消費(fèi)稅答，只不過前期受托方代繳的消費(fèi)稅可以扣除。

2020-08-26

當(dāng)委托方收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，需要根據(jù)支付受托方的加工費(fèi)用以及消費(fèi)稅等款項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄。假設(shè)加工費(fèi)用為A元，消費(fèi)稅為B元，那么會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫存商品（A%2BB）元貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 A元貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費(fèi)稅 B元接下來，當(dāng)委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格銷售這些應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)反映銷售收入、銷售成本和消費(fèi)稅的處理。假設(shè)銷售收入為C元，銷售成本為（A%2BB）元，應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為D元（注意這里的D元可能會(huì)因?yàn)殇N售價(jià)格的提高而不同于之前的B元），那么會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收賬款/銀行存款 C元貸：主營業(yè)務(wù)收入 C元借：主營業(yè)務(wù)成本（A%2BB）元貸：庫存商品（A%2BB）元借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 D元貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費(fèi)稅 D元

2024-04-22

同學(xué)你好代扣代繳的可以抵扣，銷售的全額繳稅

2022-10-25

1，不再繳納 2，繳納，之前繳納的，可以扣除，差額繳納 3，加工銷售時(shí)繳納 4，繳納，加工后銷售繳納

2023-02-03

你好，是的就是這樣做了

2024-06-04

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