近一準(zhǔn)備高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審，有個(gè)主要情況表要填，里面近三年研究開發(fā)費(fèi)用總額，這個(gè)填的是什么，我們公司研究費(fèi)用里有不允許加計(jì)扣除的房租攤銷費(fèi)。那么這個(gè)研究開發(fā)費(fèi)用總額填寫時(shí)要去除攤銷的房租費(fèi)嗎。。。，匯算清繳申報(bào)表有歸集的研發(fā)費(fèi)用金額項(xiàng)目，直接填這個(gè)項(xiàng)目里數(shù)額是不是也可以

2025-02-21 09:59

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2025-02-21 10:01

以下是關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審時(shí)研究開發(fā)費(fèi)用總額相關(guān)問題的解答：近三年研究開發(fā)費(fèi)用總額含義高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審時(shí)，近三年研究開發(fā)費(fèi)用總額是指企業(yè)在近三個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)，為開展研究開發(fā)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用的總和。這些費(fèi)用涵蓋人員人工費(fèi)用、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用、設(shè)計(jì)費(fèi)用、裝備調(diào)試費(fèi)與試驗(yàn)費(fèi)、委托外部研究開發(fā)費(fèi)用和其他費(fèi)用等多方面。房租攤銷費(fèi)處理在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的研發(fā)費(fèi)用歸集口徑與企業(yè)所得稅加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用歸集口徑存在差異。一般來說，用于研發(fā)活動(dòng)的房租攤銷費(fèi)在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中，只要是合理且與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的，可以計(jì)入研發(fā)費(fèi)用總額，不需要去除。例如，企業(yè)租賃專門的研發(fā)場(chǎng)地所產(chǎn)生的房租按規(guī)定攤銷計(jì)入研發(fā)費(fèi)用是被認(rèn)可的。能否直接用匯算清繳申報(bào)表數(shù)額不能直接將匯算清繳申報(bào)表中歸集的研發(fā)費(fèi)用金額項(xiàng)目數(shù)額填寫到高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審的主要情況表中。因?yàn)閮烧叩臍w集口徑不完全相同。高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的研發(fā)費(fèi)用歸集更側(cè)重于判斷企業(yè)的創(chuàng)新性和研發(fā)能力，在人員范圍、費(fèi)用范圍等方面與企業(yè)所得稅加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用歸集存在差異。比如，在人員人工費(fèi)用方面，高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中對(duì)科技人員的界定和范圍可能與加計(jì)扣除時(shí)有所不同；在其他費(fèi)用的扣除比例限制等方面也可能存在差異。所以需要按照高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用歸集口徑，對(duì)企業(yè)近三年的研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行重新梳理和歸集后填寫。

快賬用戶6485 追問 2025-02-21 10:11

老師，近三年研究開發(fā)費(fèi)用總額，這個(gè)會(huì)跟什么比對(duì)呀，跟利潤(rùn)表里的研究費(fèi)用比對(duì)，還是跟什么呀。我們賬上計(jì)入研發(fā)支出科目有很多，但年報(bào)利潤(rùn)表里近三年存在沒有全部填入研究費(fèi)用情況。

齊紅老師解答 2025-02-21 10:13

在高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審中，近三年研究開發(fā)費(fèi)用總額主要有以下比對(duì)情況： ? 與銷售收入總額比對(duì)：需計(jì)算近三年研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例，該比例需符合一定要求。即最近一年銷售收入小于5000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；最近一年銷售收入在5000萬元 - 2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；最近一年銷售收入超過2億元的企業(yè)，比例不低于3% 。通過該比對(duì)評(píng)估企業(yè)研發(fā)投入強(qiáng)度是否達(dá)標(biāo)。 ? 境內(nèi)外研發(fā)費(fèi)用比對(duì)：要計(jì)算企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例，該比例應(yīng)不低于60%，以此考察企業(yè)在國(guó)內(nèi)開展研發(fā)活動(dòng)的情況。 ? 與專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等財(cái)務(wù)資料比對(duì)：具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)對(duì)企業(yè)近三年研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)并出具報(bào)告，復(fù)審時(shí)會(huì)將企業(yè)申報(bào)的研發(fā)費(fèi)用總額與專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，確保數(shù)據(jù)真實(shí)性、準(zhǔn)確性和一致性。同時(shí)也會(huì)和經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表中相關(guān)數(shù)據(jù)相互印證。 ? 與企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表比對(duì)：復(fù)算近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用時(shí)，會(huì)與企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，若有差異需查明原因判斷對(duì)復(fù)審有無重大影響。與利潤(rùn)表中的研究費(fèi)用不一定直接比對(duì)。因?yàn)槔麧?rùn)表中研發(fā)費(fèi)用的列示可能因會(huì)計(jì)核算口徑、報(bào)表填報(bào)要求等原因，與高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時(shí)研發(fā)費(fèi)用的歸集口徑存在差異。像您提到賬上計(jì)入研發(fā)支出科目金額多，但年報(bào)利潤(rùn)表未全部填入研究費(fèi)用情況，這種差異在高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審時(shí)，需按高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的研發(fā)費(fèi)用歸集口徑重新梳理和確認(rèn)研發(fā)費(fèi)用總額，而不是簡(jiǎn)單依據(jù)利潤(rùn)表數(shù)據(jù)。

2025-02-21

目前三個(gè)報(bào)表填寫情況存在數(shù)據(jù)一致性和政策合規(guī)性問題。火炬年報(bào)中企業(yè)發(fā)展情況報(bào)表的研究費(fèi)用與企業(yè)所得稅匯算清繳歸集的研究費(fèi)用一致更合適，這樣符合政策要求且便于高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審時(shí)審核和解釋。建議盡快修改火炬年報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)，加強(qiáng)內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)

2025-04-07

同學(xué)你好，我們復(fù)審過3次了。今年第四次復(fù)審。按照前面9年的經(jīng)驗(yàn)。年度高企的研發(fā)費(fèi)用只要填寫了就行。不用刻意要和稅局一樣。有點(diǎn)出入可以的。因?yàn)榇_實(shí)做不到一樣。統(tǒng)計(jì)局要求的時(shí)間早。但是。復(fù)審的專項(xiàng)審計(jì)都還不來及審呢

2025-04-07

在火炬統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)里的高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展情況報(bào)表和企業(yè)年報(bào)中，研究開發(fā)費(fèi)用額可以包括賬目上計(jì)入研發(fā)支出的房租費(fèi)以及稅務(wù)上沒加計(jì)扣除的設(shè)備折舊費(fèi)。火炬統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)中研究開發(fā)費(fèi)用合計(jì)包括人員人工費(fèi)用、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用、設(shè)計(jì)費(fèi)用、裝備調(diào)試費(fèi)用與試驗(yàn)費(fèi)用、委托外部研究開發(fā)費(fèi)用及其他費(fèi)用。只要房租費(fèi)和設(shè)備折舊費(fèi)是在企業(yè)正常的研發(fā)支出核算范圍內(nèi)，即確實(shí)是用于企業(yè)研究開發(fā)活動(dòng)相關(guān)的支出，就應(yīng)計(jì)入火炬統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)報(bào)表中的研究開發(fā)費(fèi)用額中。企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)對(duì)加計(jì)扣除的房租費(fèi)和設(shè)備折舊費(fèi)進(jìn)行剔除，這是基于稅務(wù)政策的規(guī)定。而火炬統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)的研發(fā)費(fèi)用歸集口徑與企業(yè)所得稅加計(jì)扣除的口徑存在差異，兩者并不沖突。在進(jìn)行高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審時(shí)，火炬統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)報(bào)表中的研發(fā)費(fèi)用按其自身的歸集要求填報(bào)，不必與企業(yè)所得稅加計(jì)扣除的口徑保持一致。但填報(bào)時(shí)應(yīng)保證數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，與企業(yè)有關(guān)研究開發(fā)會(huì)計(jì)科目或輔助賬中研究開發(fā)費(fèi)用對(duì)應(yīng)。

2025-04-08

高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審需研發(fā)費(fèi)用輔助賬。先梳理2022年研發(fā)項(xiàng)目，再重新歸集人員人工及其他研發(fā)費(fèi)用，如按工時(shí)分?jǐn)側(cè)斯ぃ瑥母黜?xiàng)支出找其他類別費(fèi)用。用Excel建賬，記錄費(fèi)用明細(xì)等信息并標(biāo)明相關(guān)內(nèi)容。最后核對(duì)調(diào)整，確保與年報(bào)數(shù)額相符，輔助賬對(duì)復(fù)審很關(guān)鍵。

2025-02-28

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