老師你好，就是我們公司之前的賬是記賬公司做的，他們做工資的時候是當月計提當月發(fā)，每個月的工資都是平的，但是現(xiàn)在我是當月計提發(fā)放上月的，我的工資就是借方，但事實上我還有一個月的工資沒有發(fā)，這個要怎么調(diào)整呢

老師請問一下，我們平常是12月發(fā)11月工資 ，然后這次12.31當天老板讓把12月工資也發(fā)了，那現(xiàn)在做賬，貸方貸的其他應(yīng)付款-個人社保和個人公積金是把兩個月的加起來嗎？貸方的應(yīng)交稅費-個稅是只要11月的個稅就行對嗎？12月的工資要等到1月所屬期也就是2月頭上報對嗎？

企業(yè)用其他應(yīng)付款核算代扣代繳員工個人承擔的社保公積金，企業(yè)社保屬于當月計提當月繳納，工資是當月計提次月發(fā)放，期末的時候，其他應(yīng)付款-代扣社保公積金是個負數(shù)，企業(yè)自行調(diào)整到了其他應(yīng)收款中：借其他應(yīng)收款-代扣社保公積金 正數(shù) 貸：其他應(yīng)付款—代扣社保公積金 正數(shù)，是不是還應(yīng)該做一筆分錄：借：其他應(yīng)收款-代扣社保公積金 負數(shù) 貸：應(yīng)付職工薪酬 負數(shù) 進行沖減應(yīng)付職工薪酬，而這筆沖減的分錄意思是不是將員工個人承擔的社保公積金從應(yīng)付職工薪酬工資部分進行扣減掉，因為企業(yè)在期末已經(jīng)繳納了，次年的時候就不需要發(fā)放這部分了

請問老師發(fā)現(xiàn)幾年前有一筆分錄錯了，公積金本來每個月單位跟個人合計繳納是640，其他應(yīng)收款一個人承擔是320，之前的財務(wù)做成了640，導(dǎo)致現(xiàn)在每月月末都是平的，正常來說這個月的公積金那個月發(fā)工資才平才對，我是不管它好，還是更正呢，如果更正的話，怎么平賬呢？

老師，交接的時候其他應(yīng)收款-個人公積金的期初數(shù)就不對，現(xiàn)在要怎么調(diào)整？每個月是平的，每月個人承擔是300元。上一任做賬是當月發(fā)當月工資，公積金也跟著平了。實際上，我們是當月發(fā)上月的工資，期初數(shù)應(yīng)該是300的。