一、生蠔進項稅抵扣問題 如果生蠔的供貨商是養殖戶無法提供發票，可以考慮以下幾種方式： 申請農產品收購發票： 商貿公司可以向主管稅務機關申請農產品收購發票。 在收購生蠔時，自行開具收購發票作為進項稅抵扣憑證。 收購發票開具時需準確填寫收購貨物的名稱、數量、單價、金額等信息。 要求養殖戶去稅務機關代開發票： 養殖戶可以攜帶相關資料到當地稅務機關申請代開增值稅普通發票或專用發票。 商貿公司取得代開發票后，可根據發票上的稅額進行進項稅抵扣。 二、肉類發票的抵扣問題 對于免稅肉類發票： 購進免稅農產品（如免稅肉類），如果用于生產銷售或委托受托加工?13%稅率貨物的，可以按照買價乘以?10%的扣除率計算進項稅額抵扣。 如果用于其他貨物或服務的生產銷售，按照買價乘以?9%的扣除率計算進項稅額抵扣。 對于?3%征收率的發票： 如果取得的是小規模納稅人開具的?3%征收率的增值稅專用發票，按照發票上注明的稅額進行抵扣。 如果取得的是農產品銷售發票（如農業生產者銷售自產農產品開具的普通發票），可以按照買價乘以?9%的扣除率計算進項稅額抵扣；如果用于生產銷售或委托受托加工?13%稅率貨物的，還可以加計扣除?1%，即按照買價乘以?10%的扣除率計算進項稅額抵扣。 三、關于取消增值稅進項稅額抵扣備案及后續操作 取消備案： 前往稅務機關辦理取消增值稅進項稅額抵扣備案的手續，需攜帶公司的相關證件、說明材料等，向稅務工作人員說明情況并按要求填寫相關表格和提交申請。 發票認證抵扣： 對于取得的?9%的專票等符合抵扣條件的發票，一般可以在電子稅務局系統進行發票認證。 登錄電子稅務局，進入發票認證模塊，按照系統提示操作進行認證，認證通過后即可作為進項稅額進行抵扣。 四、賬務處理分錄 購進生蠔（假設通過收購發票方式，收購價為?1000?元）： 借：庫存商品?-?生蠔?910 應交稅費?-?應交增值稅（進項稅額）?90（1000×9%） 貸：銀行存款（或應付賬款等）?1000 購進免稅肉類用于生產銷售?13%稅率貨物（買價?2000?元）： 借：庫存商品?-?肉類?1800 應交稅費?-?應交增值稅（進項稅額）?200（2000×10%） 貸：銀行存款（或應付賬款等）?2000 購進?3%征收率的專票肉類（發票金額?1030?元，稅額?30?元）： 借：庫存商品?-?肉類?1000 應交稅費?-?應交增值稅（進項稅額）?30 貸：銀行存款（或應付賬款等）?1030 銷售貨物（假設銷售價?3000?元，稅率?13%）： 借：銀行存款（或應收賬款等）?3390 貸：主營業務收入?3000 應交稅費?-?應交增值稅（銷項稅額）?390（3000×13%）