農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo) 假如購(gòu)進(jìn)的時(shí)候10萬(wàn) ！借 庫(kù)存商品 91000 進(jìn)項(xiàng)稅 9000 貸銀行存款10萬(wàn) 銷(xiāo)售的時(shí)候12萬(wàn) ！借銀行存款12萬(wàn) 貸銷(xiāo)項(xiàng)稅額1.08萬(wàn) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10.92萬(wàn)元 結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 91000 貸庫(kù)存商品910000 所得稅=（12-9.1）*稅率。對(duì)嗎？

我的原分錄是這樣的： 收到發(fā)票時(shí)： 借：其他應(yīng)付款 應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅 貸：應(yīng)付賬款 月底時(shí)按年分?jǐn)偟矫吭掠?jì)提 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：其他應(yīng)付款 支付時(shí)： 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 但是我去年收到發(fā)票時(shí)做成了： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅 貸：應(yīng)付賬款 月底計(jì)提： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付賬款 付款時(shí)： 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 是不是成本多進(jìn)了？這是上年的，我現(xiàn)在怎么調(diào)整？

那老師，我做賬的時(shí)候，收到的成本票是專(zhuān)票沒(méi)有抵扣，是借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸方應(yīng)付賬款，還是借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅貸方應(yīng)付賬款呢，稅額要單獨(dú)做出來(lái)嘛

農(nóng)產(chǎn)品普票稅率是免稅，按9個(gè)點(diǎn)抵扣了進(jìn)項(xiàng)增值稅 開(kāi)票金額是10萬(wàn) 按9個(gè)點(diǎn)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額9000元，會(huì)計(jì)分錄是 借：原材料91000 應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額9000 貸：應(yīng)付賬款10萬(wàn)

月末應(yīng)交稅費(fèi)增值稅余額是9000，現(xiàn)在交增值稅分錄怎么寫(xiě)呢，之前的分錄 收入，借應(yīng)收賬款貸主營(yíng)收入 應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 成本，借主營(yíng)成本應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額，貸應(yīng)付賬款 銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額就是等于9000應(yīng)交，現(xiàn)在繳納分錄怎么寫(xiě)