老師好！我問題是這400可補虧損，不應該是確認遞延所得稅資產(chǎn)嗎，為什么是-400*25%負遞延資產(chǎn)呢。 （3）甲公司2×15年度利潤總額4 500萬元，以前年度發(fā)生的可彌補虧損400萬元可在稅法允許可結轉以后年度產(chǎn)生的所得抵扣的期限內。 答案：根據(jù)資料（3），因彌補虧損確認遞延所得稅資產(chǎn)＝0－400×25%=－100（萬元），遞延所得稅資產(chǎn)轉回，對應所得稅費用。因此，遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=期初100+（當期發(fā)生62.5－當期轉回100）=62.5（萬元）。

老師，圖一和圖三兩個框框沒有懂。圖一，先確認預計負債和遞延資產(chǎn)，在實際支付時，所得稅是調整的轉回的遞延資產(chǎn)和多支付100萬抵扣的所得稅。圖三那題我也是同樣的邏輯做的，借：以前年度損益調整，貸：遞延所得稅資產(chǎn)。借應交稅費（90-80）*25%，貸以前年度調整所得稅 （90-80）*25%。但是為答案是直接90*25%呢

公司2022年利潤總額為3000萬，適用稅率25%。遞延納所得稅資產(chǎn)期初余額共有5萬。遞延所得稅負債期初無余額。2022年發(fā)生的交易和事項中，會計與稅法的處理差異如下;公司2022年利潤總額為3000萬，適用稅率25%。遞延納所得稅資產(chǎn)期初余額共有5萬。遞延所得稅負債期初無余額。2022年發(fā)生的交易和事項中，會計與稅法的處理差異如下;(1)向集團內母公司支付管理費80萬元。(2)當年1月開始攤銷的無形資產(chǎn)，原值1000萬元，預計凈殘值為0:會計按5年進行攤銷:稅法規(guī)定按10年攤銷。(3)應收賬款期末賬面價值2500萬元，當期計提壞賬準備500萬。物品存放處(4)因存在安全生產(chǎn)問題，被工商行政管理部門處以70萬罰款。要求:1)計算B公司2022年應納企業(yè)所得稅2)計算B公司2022年確認的遞延所得稅費用。3)寫出確認所得稅費用的會計分錄。(以萬元為單位)

丁公司2022年度利潤表中利潤總額為12 000 000元，該公司適用的所得稅稅率為25％。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。 該公司2022年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有： (1)2019年12月31日取得的一項固定資產(chǎn)，成本6 000 000元，使用年限l0年，預計凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按年限平均法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預計凈殘值與會計規(guī)定相同。要求(1)計算丁公司2022年度應納稅所得額及所得稅費用

老師，上年使用權資產(chǎn)沒有確認遞延所得稅資產(chǎn)，新租賃準則從今年一月開始，這個銜接，2022年確認了遞延所得稅資產(chǎn)，要調整2021年的期末留存收益和2022年期初的留存收益嗎？