老師，這個第四題，解答思路不明白，按新會計準則，應該是會計政策變更，要追溯調整，為啥答案不追溯，只是確認前面三年的遞延所得稅資產引起的留存收益變化？

請問老師，新租賃準則下，2021年11月開始租的，2021年11月 12月 2022年1月為免租期，但是新租賃準則從租賃開始日2021萬就計提使用權資產折舊和財務費用，在2021年企業所得稅匯算清繳中這部分需要調增的，但是2021年11 12是免租期，并沒有發生實際付款金額，也就是說沒有調減項，只有調增項嗎？

【例題?多選題】 A公司2021年12月1日取得一項其他債權投資，取得成本為5 000萬元，2021年12月31日， 該項其他債權投資的公允價值為4 800萬元。2022年12月31日，該項其他債權投資的公允價值為5 200萬元。A公司適用的所得稅稅率為25%。則下列會計表述中正確的有（ ）。 A.2021年12月31日A公司應確認遞延所得稅資產50萬元 B.2021年12月31日A公司確認遞延所得稅負債會減少所得稅費用50萬元 C.2022年12月31日A公司應轉回遞延所得稅資產50萬元 D.2022年12月31日A公司應確認遞延所得稅負債50萬元【答案】ACD 【解析】2021年12月31日A公司應編制與所得稅相關的會計分錄：借：遞延所得稅資產 50 貸：其他綜合收益 50 2022年12月31日A公司應編制與所得稅相關的會計分錄：借：其他綜合收益 100 貸：遞延所得稅負債 50 遞延所得稅資產 50 我想問一下老師2022年底不做轉回遞延所得稅資產50的分錄，直接借：其他綜合收益100 貸：遞延所得稅負債100也對嗎？

公司2022年利潤總額為3000萬，適用稅率25%。遞延納所得稅資產期初余額共有5萬。遞延所得稅負債期初無余額。2022年發生的交易和事項中，會計與稅法的處理差異如下;公司2022年利潤總額為3000萬，適用稅率25%。遞延納所得稅資產期初余額共有5萬。遞延所得稅負債期初無余額。2022年發生的交易和事項中，會計與稅法的處理差異如下;(1)向集團內母公司支付管理費80萬元。(2)當年1月開始攤銷的無形資產，原值1000萬元，預計凈殘值為0:會計按5年進行攤銷:稅法規定按10年攤銷。(3)應收賬款期末賬面價值2500萬元，當期計提壞賬準備500萬。物品存放處(4)因存在安全生產問題，被工商行政管理部門處以70萬罰款。要求:1)計算B公司2022年應納企業所得稅2)計算B公司2022年確認的遞延所得稅費用。3)寫出確認所得稅費用的會計分錄。(以萬元為單位)

2022年1月1日.，華聯公司遞延所得稅資產和遞延所得稅負債期初余額分別為10萬元、8萬元。本期發生下列業務：()本期購入的一項交易性金融資產，入賬成本為10萬元，期末公允價值為12萬元；（2）本期會計計提折1舊720萬元，稅法允許計提560萬元；6）預計產品三包費用50萬元；(違反產品環保規定被罰款20萬元；()期末確定其他債權投資公允價值變動損益60萬元。除上列項目外，該公司其他資產和負債的賬面價值與計稅基礎之問不存在差異。公司2022年度利潤5000萬元，適用的所得稅稅率為25%。要求：計算下列指標當期應納稅所得額2）當期應納所得稅額(3）當期應納稅暫時性差異4當期可扺扣暫時性差異(＄當期應確認的遞延所得稅負債(6）當期應確認的遞延所得稅資產7)期末遞延所得稅資產余額（⑧）期末遞延所得稅負債余額