2020年度，長(zhǎng)江公司利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計(jì)在未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2020年度，長(zhǎng)江公司發(fā)生下列會(huì)計(jì)處理與納稅處理存在差別的交易和事項(xiàng)：（假定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的期初均無(wú)余額為） 1）向某單位捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬(wàn)元，； 2）交納稅收滯納金260萬(wàn)元。 3）2019年12月25日，公司購(gòu)入一套設(shè)備，實(shí)際成本為900萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊。假定稅法對(duì)該類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為9年，并要求采用年限平均法計(jì)提折舊。要求：1）計(jì)算長(zhǎng)江公司2020年度的應(yīng)交所得稅； ??????2）計(jì)算長(zhǎng)江公司2020年末遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額； ??????3）編制長(zhǎng)江公司2020年末計(jì)提所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

目的：練習(xí)所得稅費(fèi)用的核算。資料：甲公司適用的所得稅稅率為25%，2019年利潤(rùn)表中所列示的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200.000元。該公司核定的全年計(jì)稅工資總額為1000000元，2019年實(shí)際發(fā)放的工資為1020000元，當(dāng)年投資收益中確認(rèn)了國(guó)債利息收入55000元，因違反環(huán)保法規(guī)被處以罰款40000元。另外，該公司當(dāng)年1月份開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)原值為200000元，公司按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)按直線(xiàn)法計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)和稅法折舊年限均為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。假定甲公司無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，且遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的年初數(shù)均為0。要求：(1)分析確定甲公司2019年的暫時(shí)性差異。(2)計(jì)算甲公司2019年應(yīng)交所得稅稅額。(3)計(jì)算確定甲公司2019年遞延所得稅資產(chǎn)和當(dāng)期所得稅費(fèi)用。(4)做出甲公司確認(rèn)2019年所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理。

乙公司于2015年12月25日購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，成本為6000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用5年，無(wú)殘值。 會(huì)計(jì)上日常處理采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，而稅法規(guī)定，可以采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊，假設(shè)無(wú)其他會(huì)計(jì)與稅收差異。適用稅率25%。 要求：請(qǐng)列出2016-2020年每年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)表，并寫(xiě)出相關(guān)數(shù)據(jù)的計(jì)算過(guò)程和會(huì)計(jì)處理。 （包括每年累計(jì)會(huì)計(jì)折舊、賬面價(jià)值、累計(jì)計(jì)稅折舊、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異、遞延所得稅資產(chǎn)余額、本期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)）

甲公司于2015年12月25日購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，成本為6000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用5年，無(wú)殘值。 會(huì)計(jì)上日常處理采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊，而稅法規(guī) 定，可以采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，假設(shè)無(wú)其他會(huì)計(jì)與稅收差異。適用稅率25%。 要求：請(qǐng)列出2016-2020年每年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債表，并寫(xiě)出相關(guān)數(shù)據(jù)的計(jì)算過(guò)程和會(huì)計(jì)處理。 （包括每年累計(jì)會(huì)計(jì)折舊、賬面價(jià)值、累計(jì)計(jì)稅折舊、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異、遞延所得稅負(fù)債余額、本期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債）

4.甲公司適用所得稅稅率為25%；2013年甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額8000000元，會(huì)計(jì)折舊15 000元，稅法折舊10000元；2014年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額5040000元，其中，國(guó)債利息收 入60000元，會(huì)計(jì)折舊10000元，稅法折舊15000元，年末以銀行存款支付應(yīng)交所 得稅1500000元，稅法規(guī)定對(duì)國(guó)債利息收入免征所得稅；2015年發(fā)生政策性虧損2000 000元，預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的收益彌補(bǔ)該虧損。 要求：（1）為甲公司編制2013年確認(rèn)所得稅和應(yīng)交所得稅會(huì)計(jì)分錄； （2）為甲公司編制2014年確認(rèn)所得稅、應(yīng)交所得稅及支付應(yīng)交所得稅會(huì)計(jì)分錄。 借:所得稅費(fèi)用 遞延所得資產(chǎn) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 這里為什么是遞延所得稅資產(chǎn)？