甲公司于2015年12月25日購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，成本為6000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用5年，無(wú)殘值。會(huì)計(jì)上日常處理采用直線法計(jì)提折舊，而稅法規(guī) 定，可以采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，假設(shè)無(wú)其他會(huì)計(jì)與稅收差異。適用稅率25%。要求：請(qǐng)列出2016-2020年每年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債表，并寫出相關(guān)數(shù)據(jù)的計(jì)算過(guò)程和會(huì)計(jì)處理。（包括每年累計(jì)會(huì)計(jì)折舊、賬面價(jià)值、累計(jì)計(jì)稅折舊、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異、遞延所得稅負(fù)債余額、本期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債）

2022-09-09 17:55

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2022-09-09 17:59

會(huì)計(jì)折舊每年6000/5=1200 稅法折舊第一年6000*5/15=2000 稅法折舊第二年6000*4/15=1600 稅法折舊第三年6000*3/15=1200 稅法折舊第四年6000*2/15=800 稅法折舊第五年6000*1/15=400 會(huì)計(jì)第1年累計(jì)折舊1200 會(huì)計(jì)賬面價(jià)6000-1200=4800 計(jì)稅第1年累計(jì)折舊2000 計(jì)稅基礎(chǔ)6000-2000=4000 應(yīng)納稅暫時(shí)性差為4800-4000=800 遞延所得稅負(fù)債余額為800*25%=200 本期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為200 會(huì)計(jì)第2年累計(jì)折舊1200*2=2400 會(huì)計(jì)賬面價(jià)6000-2400=3600 計(jì)稅第2年累計(jì)會(huì)計(jì)折舊為2000+1600=3600計(jì)稅基礎(chǔ)為6000-3600=2400 應(yīng)納稅暫時(shí)性差為3600-2400=1200遞延所得稅負(fù)債余額為1200*25%=300本期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為300-200=100 會(huì)計(jì)第3年累計(jì)折舊1200*3=3600會(huì)計(jì)賬面價(jià)6000-3600=2400 計(jì)稅第3年累計(jì)會(huì)計(jì)折舊為2000+1600+1200=4800計(jì)稅基礎(chǔ)為6000-4800=1200 應(yīng)納稅暫時(shí)性差為2400-1200=1200遞延所得稅負(fù)債余額為1200*25%=300本期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為300-300=0 會(huì)計(jì)第4年累計(jì)折舊1200*4=4800會(huì)計(jì)賬面價(jià)6000-4800=1200計(jì)稅第4年累計(jì)會(huì)計(jì)折舊為2000+1600+1200+800=5600 計(jì)稅基礎(chǔ)為6000-5600=400應(yīng)納稅暫時(shí)性差為1200-400=800遞延所得稅負(fù)債余額為800*25%=200 本期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為200-300=-100 會(huì)計(jì)第5年累計(jì)折舊1200*5=6000會(huì)計(jì)賬面價(jià)6000-6000=0 計(jì)稅第5年累計(jì)會(huì)計(jì)折舊為2000+1600+1200+800+400=6000 計(jì)稅基礎(chǔ)為6000-6000=0 應(yīng)納稅暫時(shí)性差為0 遞延所得稅負(fù)債余額為0 本期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為0-200=-200

快賬用戶7877 追問(wèn) 2022-09-09 18:03

老師會(huì)計(jì)日常處理和稅法規(guī)定反過(guò)來(lái)怎么做

齊紅老師解答 2022-09-09 18:04

同學(xué)，如果是企業(yè)年數(shù)總和法，稅法上年限平均法，那么每年需要計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)的

快賬用戶7877 追問(wèn) 2022-09-09 18:05

這道題是會(huì)計(jì)日常處理采用直線法計(jì)提折舊、稅法規(guī)定采取年數(shù)總和法，

快賬用戶7877 追問(wèn) 2022-09-09 18:05

那發(fā)過(guò)來(lái)怎么算呢

齊紅老師解答 2022-09-09 18:05

對(duì)，所以每年確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

快賬用戶7877 追問(wèn) 2022-09-09 18:10

我問(wèn)的你另一個(gè)同事，反過(guò)lai咋算，和你回答的一模一樣

快賬用戶7877 追問(wèn) 2022-09-09 18:10

可這是兩道題

快賬用戶7877 追問(wèn) 2022-09-09 18:12

乙公司于2015年12月25日購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，成本為6000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用5年，無(wú)殘值。會(huì)計(jì)上日常處理采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，而稅法規(guī)定，可以采用直線法計(jì)提折舊，假設(shè)無(wú)其他會(huì)計(jì)與稅收差異。適用稅率25%。要求：請(qǐng)列出2016-2020年每年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)表，并寫出相關(guān)數(shù)據(jù)的計(jì)算過(guò)程和會(huì)計(jì)處理。（包括每年累計(jì)會(huì)計(jì)折舊、賬面價(jià)值、累計(jì)計(jì)稅折舊、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異、遞延所得稅資產(chǎn)余額、本期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)）

快賬用戶7877 追問(wèn) 2022-09-09 18:13

這道題和剛剛那道題不一樣

齊紅老師解答 2022-09-09 18:21

嗯，只不過(guò)后者是產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的

快賬用戶7877 追問(wèn) 2022-09-09 19:20

老師能不能再寫的詳細(xì)一些

齊紅老師解答 2022-09-09 19:52

同學(xué)，上面已經(jīng)給您寫了，請(qǐng)問(wèn)哪里不明白呢

2022-09-09

你好，計(jì)算如下表，請(qǐng)參考?

2022-09-09

同學(xué)您好， 1、2020年年末，會(huì)計(jì)折舊=5000/5=1000（萬(wàn)元），稅法折舊=5000*2/5=2000（萬(wàn)元），固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=5000-1000=4000（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)=5000-2000=3000（萬(wàn)元），產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=4000-3000=1000（萬(wàn)元）遞延所得稅負(fù)債余額=1000*25%=250（萬(wàn)元），借：所得稅費(fèi)用? 250 ? 貸：遞延所得稅負(fù)債? 250 2、2021年年末，會(huì)計(jì)折舊=5000/5=1000（萬(wàn)元），稅法折舊=（5000-2000）*2/5=1200（萬(wàn)元），固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=5000-1000-1000=3000（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)=5000-2000-1200=1800（萬(wàn)元），產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=3000-1800=1200（萬(wàn)元），遞延所得稅負(fù)債余額=1200*25%=300（萬(wàn)元），本年遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=300-250=50（萬(wàn)元），借：所得稅費(fèi)用? 50 ? 貸：遞延所得稅負(fù)債? 50

2022-06-10

同學(xué)你好，先看一下題目，請(qǐng)稍等

2024-01-04

學(xué)員你好，老師計(jì)算后九點(diǎn)左右回復(fù)你，如果沒(méi)有回復(fù)，請(qǐng)?zhí)嵝盐乙幌拢灰邌?wèn)，看到就會(huì)回復(fù)

2022-01-05

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