一、簡答題 1.在公司的不同發(fā)展階段，如何通過分公司與子公司的轉換實現(xiàn)納稅籌劃？ 2.在通貨膨脹時，企業(yè)要達到節(jié)稅目的，在存貨計價方法上應如何選擇，為什么？ 二、案例題 1.某公司是一個年含稅銷售額為400萬元的生產企業(yè)，公司每年購進的材料含稅價格一般為300萬元。如果是一般納稅人，公司產品的增值稅適用稅率是13%，如果是小規(guī)模納稅人則適用3%的征收率。該公司會計核算制度健全，有條件被認定為一般納稅人。該企業(yè)是否需要申請認定為一般納稅人呢？

1.某公司是一個年含稅銷售額為400萬元的生產企業(yè)，公司每年購進的材料含稅價格一般為300萬元。如果是一般納稅人，公司產品的增值稅適用稅率是13%，如果是小規(guī)模納稅人則適用3%的征收率。該公司會計核算制度健全，有條件被認定為一般納稅人。該企業(yè)是否需要申請認定為一般納稅人呢？

19年12月購入的固定資產，一次性計入成本了，我們是小企業(yè)準則一般納稅人。現(xiàn)在按照這樣調整之后借：固定資產 貸：利潤分配未分配利潤，折扣補上借：利潤分配未分配利潤 貸：累計折舊，分錄做完之后未分配利潤是貸方正數(shù)了，未調賬之前是貸方負數(shù)，請問調賬之后涉及補所得稅嗎？按哪個數(shù)作為計稅基礎呢，需要調整報表嗎？如何調整？

您好，在同一會計年度內，如果某固定資產是在企業(yè)還是小規(guī)模納稅人的時候價稅全額入賬的，那么在企業(yè)轉變?yōu)橐话慵{稅人之后，需要調整該固定資產的計稅基礎嗎?

以前年度小規(guī)模時購入的固定資產已按照價稅合計入固定資產，現(xiàn)在我們是一般納稅人了，會計不知道又抵扣了，需要做進項稅額轉出，如何做分錄