甲公司為一家工業企業，年不含稅應征增值稅銷售額為450萬元，現為小規模納稅人，適用3%的增值稅征收率。公司會計核算制度不健全，不符合增值稅一般納稅人的條件。若公司健全會計制度，每年需多支出35萬元，才符合一般納稅人條件，則銷貨適用13%的增值稅稅率，其不含稅可抵扣購進金額為300萬元，購貨適用13%的增值稅率，其他不可抵扣支出55萬元。甲公司適用城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加率為3%，企業所得稅稅率為25%，假設公司以實現凈利潤最大化為納稅籌劃目標，請對該企業的增值稅納稅人身份選擇進行納稅籌劃。

一、簡答題 1.在公司的不同發展階段，如何通過分公司與子公司的轉換實現納稅籌劃？ 2.在通貨膨脹時，企業要達到節稅目的，在存貨計價方法上應如何選擇，為什么？ 二、案例題 1.某公司是一個年含稅銷售額為400萬元的生產企業，公司每年購進的材料含稅價格一般為300萬元。如果是一般納稅人，公司產品的增值稅適用稅率是13%，如果是小規模納稅人則適用3%的征收率。該公司會計核算制度健全，有條件被認定為一般納稅人。該企業是否需要申請認定為一般納稅人呢？

1.某公司是一個年含稅銷售額為400萬元的生產企業，公司每年購進的材料含稅價格一般為300萬元。如果是一般納稅人，公司產品的增值稅適用稅率是13%，如果是小規模納稅人則適用3%的征收率。該公司會計核算制度健全，有條件被認定為一般納稅人。該企業是否需要申請認定為一般納稅人呢？

一、案例分析題（第1題20分，第2題15分，第3題15分，共計50分） 1．甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。本年1月購買原 如下方案可供選擇。 方案一：從增值稅一般納稅人 A 公司購買，每噸含稅價格為11000元，可 司開具的稅率為13％的增值稅專用發票。 方案二：從增值稅小規模納稅人 B 公司購買，每噸含稅價格為10000元， 公司開具的稅率為3％的增值稅專用發票。 方案三：從增值稅小規模納稅人 C 公司購買，每噸含稅價格為9000兀，公司開具的稅率為3％的増值稅晉通發票。 甲公司用此原材料生產的產品每噸不含稅銷售額為20000元，其他相關費甲公司取得的增值稅專用發票本年1月符合抵扣規定。 甲公司適用的企業所得稅稅率為25%，城市維護建設稅稅率為7%，教育費為3％ 要求：如果甲公司以實現稅后利潤最大化為納稅籌劃目標，上述三種方 哪種萬案

甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，購買原材料時，有幾種方案可供選擇:一是從-般納稅人A公司購買，每噸含稅價格為12000元，A公司適，用增值稅稅率為13%;二是從小規模納稅人B公司購買，則可取得由稅務所代開的征收率為3%的專用發票，每噸含稅價格為11000元;三是從小規模納稅人C公司購買，只能取得普通發票，每噸含稅價格為10000元，可取得稅率為3％的增值稅普通發票。甲公司用此原材料生產的產品每噸含稅銷售額為20000元，其他相關費用2000元。甲公司適用城建稅稅率為7％，教育附加征收率3％[要求]1:假設甲企業以稅負最小化為目標，請對甲公司購貨對象選擇進行納稅籌劃2:假設甲企業以利潤最大化為目標，請對甲公司購貨對象選擇進行納稅籌劃3:假設甲企業以現金凈流量最大化為目標，請對甲公司購貨對象選擇進行納稅籌劃