老師好，我公司去年從國(guó)土局拿到了一塊地，支付了土地出讓金，當(dāng)時(shí)我把這個(gè)入到無(wú)形資產(chǎn)—土地使用權(quán)了，然后開(kāi)始在使用期40年內(nèi)進(jìn)行攤銷。然后上個(gè)月我們才去繳納的契稅和印花稅，總額是16萬(wàn)，這個(gè)我也該計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)對(duì)吧，具體賬務(wù)咋處理呢
對(duì)的，是的，借無(wú)形資產(chǎn)，貸銀行存款，然后你當(dāng)月攤銷的收入按照加上這個(gè)無(wú)形資產(chǎn)之后的來(lái)一塊攤銷吧，之前的就不要改。
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你好老師，我遇到的問(wèn)題：該投資公司在2012年以銀行存款購(gòu)買200畝地的土地使用權(quán)支付了500萬(wàn)（借別的單位掛在其他應(yīng)付款），這五百萬(wàn)沒(méi)有入無(wú)形資產(chǎn)，而是沖的其他應(yīng)付款，這樣賬面上的其他應(yīng)付款平了，沒(méi)有提現(xiàn)無(wú)形資產(chǎn)。在2014年對(duì)外出售了25畝地，這25畝地的土地性質(zhì)改變了，經(jīng)評(píng)估公司評(píng)估后補(bǔ)交土地出讓金310萬(wàn)，補(bǔ)交后又以372.5萬(wàn)元進(jìn)行出售，且在2014年辦理了土地使用證，使用年限為20年，對(duì)方購(gòu)買土地使用權(quán)支付372.5萬(wàn)元分別在2017年，2018年，2019年支付完畢。2021年對(duì)方公司要求我公司開(kāi)土地使用購(gòu)買發(fā)票，我現(xiàn)在該怎么進(jìn)行調(diào)賬處理，都涉及什么稅種？謝謝老師
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我現(xiàn)在有一家公司，成立快30年了，一直也沒(méi)有賬，七八年前通過(guò)個(gè)人賬戶買了塊土地。（賬面沒(méi)有掛土地)2021年才在稅務(wù)局核定的城鎮(zhèn)土地使用稅 現(xiàn)在要用這塊土地投資房地產(chǎn)企業(yè)。 問(wèn)題： 1.這個(gè)城鎮(zhèn)土地使用稅核定的遲后續(xù)一般會(huì)不會(huì)有罰款滯納金啥的？ 2.過(guò)戶的時(shí)候不是賬上之前沒(méi)體現(xiàn)嘛，準(zhǔn)備讓當(dāng)初的土地不讓放先給我們開(kāi)票，因?yàn)橘Y金流當(dāng)時(shí)沒(méi)通過(guò)企業(yè)，這個(gè)賬怎么走比較好？ 3.后期如果按股權(quán)支付房子設(shè)計(jì)費(fèi)啥的，這個(gè)啟動(dòng)資金怎么走稅能少交點(diǎn)？如果按股東免息借款的話，是不是可以不交印花稅？
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3.2020年2月，甲公司從其他單位購(gòu)入一塊土地使用權(quán)，成本為600萬(wàn)元，并在這 塊土地上開(kāi)始建造廠房。2020年10月，廠房即將完工，與乙公司簽訂了經(jīng)營(yíng)租賃 合同。租賃合同約定，該廠房完工時(shí)開(kāi)始起租，租期1年。2020年11月1日廠房； 工（達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)），廠房的造價(jià)為1 000萬(wàn)元。假設(shè)甲公司采用成本模 式計(jì)量。該土地使用權(quán)的使用年限30年，使用直線法計(jì)提攤銷，無(wú)殘值。該廠月 按照直線法計(jì)提折舊，無(wú)殘值，預(yù)計(jì)使用年限20年。 按照經(jīng)營(yíng)租賃合同，乙公司每個(gè)月支付甲公司租金2萬(wàn)元，租金收入的增值稅稅 率為9%。 2020年12月，廠房發(fā)生減值，經(jīng)減值測(cè)試，其可收回金額為850萬(wàn)元。 2021年11月1日，甲公司收回租賃期屆滿的廠房并對(duì)外出售，取得價(jià)款2 000萬(wàn) 要求：完成以下甲公司的賬務(wù)處理？ （1）取得土地使用、廠房; （2）每月租金收入; （3）每月計(jì)提折舊、攤銷; （4）2020年12月, 計(jì)提減值準(zhǔn)備; （5）處置投資性房地產(chǎn);
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老師好，我公司跟國(guó)土局那里取得了一塊地，當(dāng)時(shí)競(jìng)標(biāo)成功以后就簽訂了合同，并且我也收到了政府開(kāi)的發(fā)票，是去年12月的事情，然后我去年12月就把這個(gè)費(fèi)用入到無(wú)形資產(chǎn)了，但是土地使用證還沒(méi)有拿到，這兩天就拿到了，契稅那些都已經(jīng)交了，這樣我需不需要調(diào)整去年的憑證呀
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老師好，我公司去年從國(guó)土局拿到了一塊地，支付了土地出讓金，當(dāng)時(shí)我把這個(gè)入到無(wú)形資產(chǎn)—土地使用權(quán)了，然后開(kāi)始在使用期40年內(nèi)進(jìn)行攤銷。然后上個(gè)月我們才去繳納的契稅和印花稅，總額是16萬(wàn)，這個(gè)我也該計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)對(duì)吧，具體賬務(wù)咋處理呢
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是的，那我不需要通過(guò)借稅金及附加，貸應(yīng)交稅費(fèi)這樣做嗎，直接做借無(wú)形資產(chǎn)，貸銀行存款就可以？
印花稅可以做稅金及附加，其他的做無(wú)形資產(chǎn)，或者是都可以做無(wú)形資產(chǎn)。
因?yàn)槭且黄鸾坏模甓愖C明也開(kāi)在一起的，印花稅1200多，我想一起做進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)里
那就一塊兒做無(wú)形資產(chǎn)。
那我上午上要不要走應(yīng)交稅費(fèi)過(guò)一下呢，借無(wú)形資產(chǎn)—土地使用權(quán)，貸應(yīng)交稅費(fèi)，在做借應(yīng)交稅費(fèi)，貸銀行存款？
好，不用的，直接借無(wú)形資產(chǎn)，貸銀行存款就行。
那這個(gè)現(xiàn)金流量是不是就選構(gòu)建無(wú)形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，不選支付的稅費(fèi)？
對(duì)的，是的，是這么做的。
這個(gè)攤銷金額應(yīng)該咋算呢，之前的土地出讓金從今年1月開(kāi)始攤銷的，現(xiàn)在加上這部分的話，這部分是不是需要算出剩余使用年限每月攤銷的金額呢，這樣時(shí)間比較零散，不太好算呢
剩余的無(wú)形資產(chǎn)的原值。加上16萬(wàn)）/12/剩余的月份。
是不是應(yīng)該是剩余無(wú)形資產(chǎn)的原值加上16萬(wàn)除以剩余年份除以12個(gè)月呢
是的，是的，是這么做的。
我算了下距離土地使用到期剩余477個(gè)月零8天，這種可以直接取整計(jì)算，就用剩余原值加上16萬(wàn)除以477個(gè)月就可以呢，那個(gè)零8天能不能忽略不計(jì)呢，不然計(jì)算起來(lái)太麻煩了
可以的，可以這么做的。