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演示賬套

你好老師，我遇到的問題：該投資公司在2012年以銀行存款購買200畝地的土地使用權(quán)支付了500萬（借別的單位掛在其他應(yīng)付款），這五百萬沒有入無形資產(chǎn)，而是沖的其他應(yīng)付款，這樣賬面上的其他應(yīng)付款平了，沒有提現(xiàn)無形資產(chǎn)。在2014年對外出售了25畝地，這25畝地的土地性質(zhì)改變了，經(jīng)評估公司評估后補交土地出讓金310萬，補交后又以372.5萬元進行出售，且在2014年辦理了土地使用證，使用年限為20年，對方購買土地使用權(quán)支付372.5萬元分別在2017年，2018年，2019年支付完畢。2021年對方公司要求我公司開土地使用購買發(fā)票，我現(xiàn)在該怎么進行調(diào)賬處理，都涉及什么稅種？謝謝老師

2021-10-07 00:49

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-10-07 09:50

同學(xué)您好，很高興為您解答問題，請稍后

齊紅老師解答 2021-10-07 10:05

你之前收到這個土地相當(dāng)于賬務(wù)處理錯誤調(diào)整借，無形資產(chǎn) 貸，其他應(yīng)付款500 然后借，無形資產(chǎn)310 貸，銀行存款借，以前年度損益調(diào)整貸，累計攤銷后面正常出售處理

快賬用戶7581 追問 2021-10-07 10:18

這個累計攤銷從什么時候開始呢？出售是按收到錢開始做賬還是按簽的協(xié)議開始出售呢？

齊紅老師解答 2021-10-07 10:20

按你最開始取得就需要攤銷處理了

快賬用戶7581 追問 2021-10-07 10:36

出售是在2014年簽的轉(zhuǎn)讓協(xié)議，以當(dāng)年評估后的價格372.5萬進行出售的，這個賬務(wù)做到今年可以嗎

齊紅老師解答 2021-10-07 11:09

可以的，你現(xiàn)在的調(diào)整賬務(wù)處理，就是在現(xiàn)在的這個時間來進行處理。

快賬用戶7581 追問 2021-10-07 11:20

我現(xiàn)在進行出售賬務(wù)處理，那我出售的這25畝地的累計攤銷計提到2014年還是2021年呢？因為是2014年出售這個無形資產(chǎn)的

齊紅老師解答 2021-10-07 11:22

就是說這個攤銷捕到你出售的錢一個月就可以了。

齊紅老師解答 2021-10-07 11:22

你是2014年出售的，你肯定補到2014年就行。

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