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甲食品廠為增值稅一般納稅人,2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)大米用于生產(chǎn)雪餅,支付價(jià)款100000元,開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。大米已在當(dāng)月全部領(lǐng)用。(2)購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù),取得普通發(fā)票注明稅額5000元;購(gòu)進(jìn)一批食品添加劑用于生產(chǎn)食品,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6000元;租入一棟房屋,一層作為生產(chǎn)車間,二層作為職工食堂,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額90000元。(3)乙企業(yè)向甲食品廠購(gòu)買了1000000元(不含稅)貨物,甲食品廠給予乙企業(yè)10%的折扣,銷售額和折扣額在同一張發(fā)票且折扣額在備注欄標(biāo)明。(4)甲食品廠采取分期收款方式銷售自產(chǎn)的食品,合同約定的含稅總價(jià)款是22600元,合同約定5月收取總價(jià)款的40%,剩余款項(xiàng)于6月支付。已知:納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,甲食品廠銷售食品適用增值稅稅率為13%,取得的扣稅憑證符合抵扣規(guī)定。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(1)、針對(duì)業(yè)務(wù)(1),計(jì)算甲食品廠購(gòu)進(jìn)大米可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

2022-12-17 20:04
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-12-17 20:07

你好同學(xué),稍等回復(fù)您

頭像
齊紅老師 解答 2022-12-18 09:04

(1),計(jì)算甲食品廠購(gòu)進(jìn)大米可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=100000*0.1+6000*0.13+90000*0.09

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