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1.(40分)某居民企業2021年經營業務如下: (1)當年銷售化妝品給商場,取得不含稅銷售收入6500萬元,對應銷售成本為2240萬 (2)將自產化妝品銷售給本企業職工,該批化妝品不含稅市場價50萬元,成本20萬元。 (3)12月購置并實際使用符合規定的安全生產專用設備一臺,取得普通發票,注明金額 150萬元。 (4)當年發生管理費用600萬元,其中含新技術開發費用100萬元、業務招待費80萬 元。 (5)當年發生銷售費用700萬元,財務費用282萬元。 (6)全年計入成本、費用的實發工資總額200萬元(屬合理范圍),實際發生職工工會 經費6萬元、職工福利費20萬元、職工教育經費25萬元。 (7)營業外支出共計110萬元,其中通過當地人民政府向目標脫貧地區捐款70萬元, (8)國債利息收入160萬元。 (9)可直接在企業所得稅稅前扣除的稅費共2218.05萬元。 要求:根據上述資料和稅法有關規定,回答下列問題:

1.(40分)某居民企業2021年經營業務如下:
(1)當年銷售化妝品給商場,取得不含稅銷售收入6500萬元,對應銷售成本為2240萬
(2)將自產化妝品銷售給本企業職工,該批化妝品不含稅市場價50萬元,成本20萬元。
(3)12月購置并實際使用符合規定的安全生產專用設備一臺,取得普通發票,注明金額
150萬元。
(4)當年發生管理費用600萬元,其中含新技術開發費用100萬元、業務招待費80萬
元。
(5)當年發生銷售費用700萬元,財務費用282萬元。
(6)全年計入成本、費用的實發工資總額200萬元(屬合理范圍),實際發生職工工會
經費6萬元、職工福利費20萬元、職工教育經費25萬元。
(7)營業外支出共計110萬元,其中通過當地人民政府向目標脫貧地區捐款70萬元,
(8)國債利息收入160萬元。
(9)可直接在企業所得稅稅前扣除的稅費共2218.05萬元。
要求:根據上述資料和稅法有關規定,回答下列問題:
2022-12-14 11:41
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2022-12-14 11:59

同學您好,請稍等稍等哦

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快賬用戶4230 追問 2022-12-14 12:07

好的好的,因為我比較急,麻煩老師稍微快點

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齊紅老師 解答 2022-12-14 12:41

好的好的,馬上哦馬上

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齊紅老師 解答 2022-12-14 13:01

利潤總額=6500/1.13-2240%2B50-20-600-700-282-110-2218.05=-367.84 管理費用納稅調增=80-6500/1.13*0.005=51.24 工會經費調增=6-200*0.02=2 職工教育經費調增=25-200*0.08=9 營業外支出不用調增 應納稅所得額=-367.84-100%2B51.24%2B2%2B9=-405.6 應納所得稅稅額為0

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