請問在小企業會計準則下，去年有一筆保證金計入了管理費，已經所得稅匯算清繳且財報也報了，今年應該怎樣調整，需要去稅務更改申報嗎，去年收入為0，即使不計入費用也不用交所得稅，如果今年直接借應收借管理費用負數，是不是需要多交這部分管理費用的稅，怎么處理好，謝謝

我公司2021年有一筆培訓費，當時對方開具的部分專票，已經計入職工教育經費和進項發票認證抵扣了，現在培訓終止了 已經認證的稅額，怎么處理？ 2021年已經匯算清繳的企業所得稅，怎么調整？，調整匯算清繳報表，會補交企業所得稅，會有滯納金么？ 2021年審計報告還需要重新出具么？

某生產企業2021年度會計自行核算后，當年實現企業利潤總額2600萬元，擬申請的企業所得稅應納稅所得額與利潤總額相等，全年已預繳企業所得稅240,2021年2月經聘請的會計師事務所進行審核發現該企業2021年度自行核算存在一下問題，問題發現并核算出：該企業應補交的房產稅為6.24萬元，應補交城鎮土地使用稅為3萬元；應補繳的契稅為88萬元，該企業當年的會計利潤為2610.76;捐贈應調整的應納稅所得額為46.71萬元；職工福利費應調整應納稅所得額為136萬元，工會經費應調整的應納稅所得額為需要調整的金額為8萬元，職工教育經費應調整的應納稅所得額為48萬元；銷售費用（11300萬廣告費）應調200萬元，管理費用（660萬業務招待費）應調290；財務費用應調34萬元新產品研發費用可以加計扣除的金額為460萬元；計算所得稅時，免稅的投資收益為220萬元；技術轉讓所得（其他業務收入中含技術轉讓收入2300萬元，與收入對應的成本和稅費共計1400萬元）可以免稅的金額為700萬元；求該企業2021年的應納稅所得額與應補繳的所得稅稅額。

資料:芙蓉公司執行《小企業會計制度》，2020年企業會計報表利潤為20萬元，未作任何項目調整，已按25％的所得稅率計算繳納所得稅5萬元。年終匯算清繳時，委托稅務師事務所進行稅收審查，注冊稅務師經查閱有關賬證資料，發現如下問題：(1)企業“長期借款”賬戶中記載向其他企業借款50萬元，年利率10％，上述借款均用于企業的生產經營（同類同期銀行貸款利率為5％）；(2)全年銷售收入8 000萬元，企業列支業務招待費30萬元；(3)該企業2020年發生職工工資160萬元，在稅前共計提取并發生職工福利費16萬元，計提了工會經費3.2萬元，實際撥付工會2萬元。實際發生職工教育經費4.8萬元；(4)通過希望工程基金委員會向某災區捐款5萬元； 除上述問題之外，無其他調整項目。要求：計算應調整的的納稅項目；計算該企業2020年終匯算清繳應補(退)的企業所得稅；作出2020年終匯算清繳企業所得稅時的會計分錄。

老師您好 想咨詢下關于實操這邊：在企業所得稅匯算清繳之后 發現有一張發票已經認證抵扣了 但是不允許抵扣，需要進項轉出，關于這個事項的詳細 是怎么處理呢？包括分錄和需不需要調整報表（需要的話 怎么調） 和對利潤的影響這些