就是在匯算清繳時候填 納稅調整明細表么

你好，固定資產加速折舊表是單獨的這一個。預繳的時候在這里填寫， 然后匯算清繳的時候是105080表格。

好的 我研究看看 那就是賬上還是按月計提折舊 我們學習中不是有會計和稅法上有差異 遞延所得稅科目么 這個是怎么理解呢

對的，是的，是這么理解。

固定資產的這個會計上按月計提 稅法上選擇了一次性在稅前扣除 就產生了差異 那會計分錄我要怎么寫呢

某企業2018年01月購入一臺100萬元的設備（為了方便計算，本案例不考慮各種稅費的因素），會計上按照直線法計提折舊，折舊年限為5年（假設2019年計提折舊20萬），殘值為0。該設備在稅法上允許稅前一次性扣除。企業所得稅稅率為25%。會計處理如下：（單位：萬元） 01 2018年購進設備時： 借：固定資產 100 貸：銀行存款 100 02 2018年計提折舊： 借：管理費用—折舊費 20 貸：累計折舊 20 03 納稅調整：2018年會計上計提折舊20萬元，但在稅法上2018年可以稅前一次性扣除100萬元，這就導致了企業在以后2019-2022年度相對多繳稅，形成了應納稅暫時性差異，應確認為遞延所得稅負債。 金額為：（100-20）*25%=20 借：所得稅費用 20 貸：遞延所得稅負債 20 04 以后在2019-2022各年度中的，我們每年都會涉及稅會差異的調整，遞延所得稅負債也會隨著折舊的完成而最終結平。相關的遞延所得稅處理：20*25%=5 借：遞延所得稅負債 5 貸： 所得稅費用 5

好的明白了 謝謝老師