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演示賬套

某公司為增值稅一般納稅人，主要從事家具的生產(chǎn)，本年6月發(fā)生如下業(yè)務：（1）1日，購進甲材料一批并已驗收入庫，購進數(shù)量為5000千克，價格為11元/千克，并收到對方公司開具的增值稅專用發(fā)票，款項已支付；（2）5日，購進乙材料一批并已驗收入庫，收到對方開具的增值稅普通發(fā)票，注明含稅價款為11300元，款項尚未支付；（3）10日，該公司上月購進的丙材料被盜，其賬面價值為20000元。報經(jīng)批準后計入營業(yè)外支出；（4）16日，該公司對外銷售凳子100件，開具普通發(fā)票，含稅金額為22600元，并已使用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)清；（5）22日，該公司對外銷售書桌50件，開具專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款為30000元，并收到購貨單位交來的承兌期為4個月的銀行承兌匯票。（6）29日，該公司將一批自產(chǎn)產(chǎn)品通過政府部門向某貧困地區(qū)捐贈，成本為40萬元，市場不含稅價為50萬元。已知：上述扣稅憑證當月已通過認證或比對。問：按照業(yè)務順序，分別寫出當月各項經(jīng)濟業(yè)務的增值稅會計處理。

2022-06-13 21:21

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-06-13 22:39

業(yè)務1可以抵扣進項稅額5000*11*0.13=7150

齊紅老師解答 2022-06-13 22:39

業(yè)務2可以抵扣進項稅額11300/1.13*0.13=1300

齊紅老師解答 2022-06-13 22:40

業(yè)務3進項稅額轉(zhuǎn)出是20000*13%=2600

齊紅老師解答 2022-06-13 22:40

業(yè)務4銷項稅額的計算22600/1.13*0.13=2600

齊紅老師解答 2022-06-13 22:40

業(yè)務5銷項稅額的計算30000*13%=3900

齊紅老師解答 2022-06-13 22:41

業(yè)務6銷項稅額的計算500000*13%=65000

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