老師你好，小規(guī)模納稅人銷售貨物采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)的方法向客戶結(jié)算款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)按照不含稅銷售額確認(rèn)收入。對嗎

56．【判斷題】小規(guī)模納稅人銷售貨物采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)的方法向客戶結(jié)算款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)按照不含稅銷售額確認(rèn)收入。（）（2018年·1分）

銷項(xiàng)稅額=1040X13%%2B5.65÷(1%2B13%)X13%=135.85(萬元）。根據(jù)規(guī)定，采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。另外，違約金屬于價(jià)外費(fèi)用，由于以直接收款方式獲得，在6月30日納稅義務(wù)發(fā)生，應(yīng)價(jià)稅分離后并入6月份的銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。(2)甲企業(yè)需要繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)貨物無償贈送其他單位或者個(gè)人的，視同銷售貨物處理。納稅人有視同銷售而無銷售額的，按照納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定。故本題銷項(xiàng)稅額=0.75X10X13%=0.975(萬元）。(3)甲企業(yè)需要繳納增值稅。銷項(xiàng)稅額=1X(1%2B10%)X2X13%=0.286(萬元）。根據(jù)規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于“集體福利”或者個(gè)人消費(fèi)視同銷售，需要繳納增值稅。另外，納稅人有價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由或者有視同銷售貨物行為而無銷售額者，按下列順序確定銷售額：(1)按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；(2)按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；(3)按組成計(jì)稅價(jià)格確定，組成計(jì)稅價(jià)格＝成本X(1%2B成本利潤

業(yè)務(wù)2.1小規(guī)模納稅人銷售貨物應(yīng)納稅額的核算6月25日,深圳市浩博電子有限公司銷售鍵盤1200個(gè)給深圳市興興榮電子有限公司,每個(gè)40元不含稅,貨已出庫,已代開增值稅專用發(fā)票,款項(xiàng)已存入銀行,請計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額,并填制會計(jì)分錄。含稅銷售額征收率不含稅銷售額=增值稅應(yīng)納稅額小規(guī)模納稅人銷售貨物的會計(jì)分錄業(yè)務(wù)2.2小規(guī)模納稅人建筑業(yè)應(yīng)納稅額的核算快學(xué)建筑為小規(guī)模納稅人(按月申報(bào))取得建筑服務(wù)含稅收入31.27萬元,同時(shí)向其他建筑企業(yè)支付分包款22萬元(含稅),不考慮其他事項(xiàng),請計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額。應(yīng)計(jì)稅銷售額不含稅銷售額

判斷題，小規(guī)模納稅人銷售貨物采用銷售額和應(yīng)納增值稅稅額合并定價(jià)的方法向客戶結(jié)算款項(xiàng)時(shí)應(yīng)將其換算為不含稅銷售額計(jì)算公式為銷售額，等于含稅銷售額除以（1+稅收率）