?。?）將自產(chǎn)的食品捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)，食品成本為50000元，無(wú)同類食品的售價(jià)。 　　問(wèn)題：業(yè)務(wù)（3）是否需要繳納增值稅？如果需要，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額；如果不需要，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。 ?? 『正確答案』需要繳納增值稅。將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給 　　其他單位或者個(gè)人屬于視同銷(xiāo)售，需要計(jì)算繳納增值稅。 　　應(yīng)納增值稅＝50000×（1＋10%）×13% 　?。?150（元）（2分） 這一題也沒(méi)有給出一個(gè)利潤(rùn)率為什么他直接加10%

1 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020 年 8 月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）銷(xiāo)售電視機(jī) 30 臺(tái)，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，每臺(tái)批發(fā)價(jià) 0.7 萬(wàn)元（不含稅)，另外收取 包裝費(fèi) 3 萬(wàn)元，開(kāi)出普通發(fā)票一張。 （2)銷(xiāo)售圖書(shū)一批，每?jī)?cè)標(biāo)價(jià) 20 元，共計(jì) 1000 冊(cè)，由于購(gòu)買(mǎi)方購(gòu)買(mǎi)數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價(jià) 格成交，并將折扣部分與銷(xiāo)售額同開(kāi)在一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上。 （3）當(dāng)月發(fā)生非酒類產(chǎn)品包裝物逾期押金收入 12870 元。取得啤酒的逾期包裝物押金 2 萬(wàn)元, （4）銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈 1 條，采取“以舊換新”方式，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格 7500 元，舊項(xiàng)鏈作價(jià) 2000 元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款 5500 元。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)： （1）銷(xiāo)售電視機(jī)的增值稅； (2)銷(xiāo)售圖書(shū)應(yīng)繳納的增值稅; （3）逾期包裝物押金應(yīng)繳納的增值稅； （4）銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的增值稅。

.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,位于城市,適用增值稅稅率13%,2020年8月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng),開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元;另外,取得銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的包裝費(fèi)收入5.65萬(wàn)元(含增值稅價(jià)格,與銷(xiāo)售貨物不能分別核算)。(2)將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)集體福利項(xiàng)目,成本價(jià)50萬(wàn)元,國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定成本利潤(rùn)率為10%,該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。(3)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票,注明支付的貨款70萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額91萬(wàn)元;另外支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元,取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,上面注明的稅額0.9萬(wàn)元以上相關(guān)祟據(jù)符合稅法的規(guī)定。請(qǐng)按下列順序計(jì)算該企業(yè)8月應(yīng)繳納的增值稅額以及城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1040X13%%2B5.65÷(1%2B13%)X13%=135.85(萬(wàn)元）。根據(jù)規(guī)定，采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。另外，違約金屬于價(jià)外費(fèi)用，由于以直接收款方式獲得，在6月30日納稅義務(wù)發(fā)生，應(yīng)價(jià)稅分離后并入6月份的銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。(2)甲企業(yè)需要繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，視同銷(xiāo)售貨物處理。納稅人有視同銷(xiāo)售而無(wú)銷(xiāo)售額的，按照納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定。故本題銷(xiāo)項(xiàng)稅額=0.75X10X13%=0.975(萬(wàn)元）。(3)甲企業(yè)需要繳納增值稅。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1X(1%2B10%)X2X13%=0.286(萬(wàn)元）。根據(jù)規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于“集體福利”或者個(gè)人消費(fèi)視同銷(xiāo)售，需要繳納增值稅。另外，納稅人有價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由或者有視同銷(xiāo)售貨物行為而無(wú)銷(xiāo)售額者，按下列順序確定銷(xiāo)售額：(1)按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定；(2)按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定；(3)按組成計(jì)稅價(jià)格確定，組成計(jì)稅價(jià)格＝成本X(1%2B成本利潤(rùn)

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元；另外，取得銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)費(fèi)收入5.65萬(wàn)元（含增值稅，與銷(xiāo)售貨物不能分別核算）。(2)銷(xiāo)售乙產(chǎn)品，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷(xiāo)售額29.38萬(wàn)元。（3）將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價(jià)為20萬(wàn)元，該產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。（4）銷(xiāo)售2017年10月購(gòu)進(jìn)作為固定資產(chǎn)使用過(guò)的進(jìn)口摩托5輛，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額每輛1萬(wàn)元。(5）購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額7.8萬(wàn)元；另外，支付的購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用6萬(wàn)（不含稅價(jià)），取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票(6)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)30萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元（不含稅），取得相關(guān)合作法憑證。本月下旬將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品20%用于本企業(yè)職工福利。要求:按下列順序計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額:(1)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額;(2)銷(xiāo)售乙產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；（3）自用新產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；（4）銷(xiāo)售使用過(guò)的摩托車(chē)應(yīng)納