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(二)甲公司為增值稅一般納稅人,出租有形動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率為13%。2020年7月1日,甲公司與乙公司簽訂經(jīng)營(yíng)租賃(非主營(yíng)業(yè)務(wù))吊車合同,向乙公司出租吊車三臺(tái),期限為6個(gè)月,三臺(tái)吊車租金(含稅)共計(jì)67800元。合同約定,合同簽訂日預(yù)付租金(含稅)22600元,合同到期結(jié)清全部租金余款。合同簽訂日,甲公司收到租金并存入銀行,開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明租金20000元、增值稅2600元。租賃期滿日,甲公司收到租金余款及相應(yīng)的增值稅。應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄:

2022-05-16 17:03
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齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-05-16 18:05

1、7月1日: 借:銀行存款 22600 貸:預(yù)收賬款 20000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2600 2、7-8月: 借:預(yù)收賬款 10000 貸:其他業(yè)務(wù)收入 10000 3、9-12月: 借:應(yīng)收賬款 11300 貸:其他業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1300 4、12月31日: 借:銀行存款 45200 貸:應(yīng)收賬款 45200

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